Первым "звоночком" о завершении эры конфиденциальности стал проект Offshore Leaks, презентованный в 2013 году Консорциумом Журналистских расследований (ICIJ). Тогда на суд общественности была предоставлена информация о взаимосвязях офшорных компаний, зарегистрированных до 2010 года.
В течение трех последующих лет сайт Консорциума периодически публиковал данные о тех или иных мировых политических деятелях. Сегодняшний информационный поток намного больший по объему и значимости.
То, что он затрагивает Украину, — закономерность. Украинские бизнесмены и политики часто пользуются услугами регистраторов офшорных компаний в целях сохранения конфиденциальности и налоговой оптимизации. Кто-то старается таким образом защититься от претензий недоброжелателей и рейдерства. А кто-то — сэкономить на налогах. И эта практика не только украинского бизнеса. Достаточно посмотреть на мировых гигантов — Google, Amazon, Apple, Starbucks.
Подписывайтесь на Telegram-канал delo.uaОбеспокоенная увеличением популярности и использованием офшоров для минимизации налогообложения, ОЭСР в 2013 году презентовала План борьбы с "размытием налогооблагаемой базы" и транснациональными схемами ухода от налогов, известный под аббревиатурой БЕПС (Base Erosion and Profit Shifting, BEPS). Согласно документу, все страны-участники, а также желающие присоединиться к ОЭСР обязаны адаптировать локальное законодательство таким образом, чтобы избежать возможного уклонения от налогообложения.
И конечно, правительства многих стран отреагировали на это. В Англии, например, введено обязательное ведение реестра бенефициаров-контролеров, который, как ожидается, станет публично доступным. На Британских Виргинских островах — декларирование реестра директоров. Белиз, Сейшельские острова — требуют декларировать место хранения бухгалтерской документации.
С 2017 года начинает работать автоматический обмен информацией согласно принятым единым стандартам (Common Reporting Standards), и уже с начала этого года финансовые учреждения собирают информацию о налоговом статусе компаний и бенефициаров всех своих клиентов. Кроме того, с 2017 года вступают в силу требования предоставлять отчеты в налоговые ведомства и для транснациональных компаний.
Для бизнесменов, использующих офшоры, это означает, что офшорные компании могут признаваться налоговым резидентом той страны, в которой:
- Управляющие лица являются резидентами — место проживания директора или бенефициара;
- Ведется бухгалтерия — место хранения бухгалтерских записей;
- Ведется оперативное управление — место нахождения и управления банковским счетом.
Четкие критерии, по которым будут оценивать резидентный статус офшоров, пока отсутствуют. Но по аналогии с правоприменением в других странах, мы ожидаем именно такие.
Исходя из этого, для торговых операций офшорные компании практически не будут использоваться. Однако за ними может сохраниться пальма первенства в качестве компаний-держателей активов либо компаний-кошельков.
В соответствии с положениями Стандартов, информация которую будут отправлять финучреждения налоговым органам, будет включать:
- ФИО бенефициара-контролера счета, независимо от того является ли счет личный или корпоративный;
- Наименование компании в случае корпоративного счета;
- Налоговый номер бенефициара и компании;
- Номер счета;
- Наименование фин.учреждения (банка);
- Баланс счета на конец календарного года или другого отчетного периода (или дату закрытия счета).
Ввиду этого у наших бизнесменов еще есть некоторое время для подготовки своих корпоративных структур к автоматическому обмену: провести инвентаризацию использования компаний и счетов, выявить риски для бенефициара, возможно перевести компании в другие, отчетные юрисдикции или реструктурировать активы таким образом, чтобы не опасаться раскрытия информации.
При этом более востребованными в будущем станут компании из отчетных юрисдикций, которые с легкостью смогут подтвердить свой налоговый статус. Преимуществом могут пользоваться компании с невысоким уровнем налогообложения либо льготами — Кипр, Мальта, Эстония, Литва.