Налоги и бухучет: дорожная карта стартапера

Сгенерировать крутую идею, просчитать ее перспективы и продумать этапы воплощения — дело приятное и волнительное для каждого стартапера. Но у любой медали существует обратная сторона, и новый бизнес — это всегда еще и бумажная волокита с бухгалтерскими отчетами и полное погружение в мир налоговой мороки. Часто эта бюрократия становится неожиданной проблемой для учредителя и камнем преткновения на пути динамичного развития дела. Потому сегодня я собрал в одном тексте тот минимум, который нужно знать любому новичку в бизнесе и расскажу, как не утонуть в океане отчетности. 

Налоговый ликбез

Одна из первых вещей, о которых стартаперу стоит задуматься — выбор организационной формы системы налогообложения. Ведь именно от нее может зависеть приток и отток денежных средств в бизнес. И тут, конечно, глаза разбегаются: помимо ФЛП, ЧП и ООО, есть еще и разные ставки, разные группы и разные системы. Как в этом всем не потеряться? Если кратко, то чаще всего для стартапера подходит форма ФЛП в сочетании со второй или третьей группой налогообложения. Это идеальный вариант для тех, у кого оборот составляет от 1,5 до 5 млн грн. Второй вариант — форма ООО в комбинации с той же третьей группой. В такой опции есть несколько преимуществ. Например, можно нанимать сотрудников и быть плательщиком НДС, что иногда бывает крайне важно для некоторых контрагентов. Но и в первом и во втором случае существует золотое правило — очень важно не превысить обороты.  Если это происходит, предприниматель вылетает из группы и становиться на общую систему налогообложения. А это уже ставка не 5%, а 18% и более.  Теперь же прикинем, как выбрать из двух опций подходящую именно вашему бизнесу. Если вы задумали нечто масштабное и грандиозное, то ООО — ваш вариант. Прежде всего потому, что, в отличии от ФЛП, это дает возможность продажи корпоративных прав. Еще одно преимущество — при ООО нет никаких ограничений по объемам оборота.  Каждому своему клиенту-стартаперу я желаю превысить эту минимальную планку в 5 млн. Из минусов — есть, конечно, определенная сложность с ведением бухучета, но для этого существуют профессионалы, которые нивелируют бумажную волокиту. А еще при ООО через предприятие можно проводить не только денежные расчеты, но и бартер. Это однозначно сильно облегчит работу с партнерами и контрагентами.  А вот если деньги на текущие расходы Вам критично важно снимать прямо с банковского счета, то стоит выбирать все же ФЛП. Но тут тоже не обойдется без подводных камней. Очень многие ФЛП попадают под действие такого неприятного закона, как применение РРО — регистраторов расчетных операций. На самом деле штрафы за его несоблюдение и за трансфертное ценообразование (работа с контрагентами в низких налоговых юрисдикциях) — одни из самых больших на сегодняшний день. Так что если вы планируете продавать, например, бытовые или лекарственные изделия, то РРО вам необходим и штрафные санкции тоже возможны.  Есть еще одна маленькая хитрость, которая будет работать до 2021 года и о которой мало кто знает. В переходных положениях к налоговому кодексу указано, что можно работать как ООО и при этом не быть плательщиком налога на прибыль. Точнее предприятие им является, но по ставке 0%. Но для этого нужно соблюсти два условия: оборот не должен превышать 3 млн., и сотрудники должны получать не менее двух минимальных зарплат. Такая хитрость дает и красивый статус, и налог на прибыль не сильно кусается.

Бухгалтерский учет для стартапера

Если вы затеяли свой бизнес и не нанимаете бухгалтера или сопровождающую аутсорсинговую компанию, то избежать ведения бухгалтерии вам не удастся и тут стоит принять во внимание несколько важных моментов. Например, штрафы за неведение бухучета или неправильное его ведение достаточно большие, потому что бухучет является основой любых управленческих расчетов. Грубо говоря, только бухгалтер знает, чьи деньги у вас в кармане. По своему опыту скажу, что даже самые подкованные и опытные бизнесмены часто оказываются обманутыми: они уже хорошо могут отследить, сколько денег ушло и сколько пришло, но часто не понимают, что это за деньги — авансовые, заработанные, контрагентов или их личные. И только бухгалтер видит и может разобраться в таком документе как баланс — это фотография вашего бизнеса на определенную дату. Кстати, в крупных компаниях это все автоматизировано и балансы делаются чуть ли не ежедневно. Бухгалтерский учет может вестись руководителем самостоятельно, как чаще всего и бывает у стартаперов. Тут обычно и кроется корень всех бед: учредитель ведет учет сам, допускает ошибки, тратит время на эту всю бумажную волокиту и не занимается тем, чем на самом деле должен.  То есть не уделяет внимания тому продукту, который создал. Потому мой совет — воспользуйтесь помощью профессионалов, ведь каждый должен быть на своем месте. Опций, опять же, много: можно нанять в штат бухгалтера, воспользоваться услугами СПД-шника или привлечь аутсорсинговую компанию на ведение бухгалтерского учета.  В любом случае, ведение бухгалтерского учета, как и ведение юридической части — момент, который неразрывно связан со стартапом и влечет за собой немалые расходы. Как финансист добавлю, что эти расходы при аутсорсинговой модели могут быть переменными. Например, если объемы продаж увеличиваются, то и расходы соответственно, ведь штат тоже требует расширения. С другой стороны, если объемы падают, сократить расходы за счет сокращения штата не получится — ваш стартап ведь не может остаться совсем без бухгалтера или юриста. Потому мы возвращаемся к аутсорсингу, где платить специалистам можно пропорционально росту или падению оборотов — за определенный объем выполненной работы.  Штатный бухгалтер, по сравнению с аутсорсом, имеет не только определенные недостатки, но и достоинства. Одно из преимуществ — постановка непрофильных задач. Например, штатный бухгалтер может еще носить кофе по требованию руководителя. С другой стороны, бэк-офис обозначает гибкое ценообразование и что немаловажно — стабильную команду. То есть на вашем предприятии бухгалтер может уволиться или уйти в отпуск, а с аутсорсинговой компанией такого не случиться. К тому же некоторые аутсорсинговые компании страхуют свою ответственность на случай каких-то штрафов. У многих возникают сомнения из-за конфиденциальности, но из своей практики скажу, что бухгалтер может воровать данные с не меньшим азартом или выгодой, нежели как вам кажется "люди с улицы".  Более того, компания — это бренд, это имя, которым они дорожат. Так что в хорошей репутации аутсорсеры заинтересованы больше обычного наемного сотрудника, которого легко перекупить.