• Главная
  • Политика и экономика
  • Финансы
  • Банки
14 августа 2015 в 7:30

Аудиторский произвол: как проверяют банки и эмитентов ценных бумаг

"Три в одном — зачем платить больше!" — фраза, применяемая сегодня не только в рекламе кофе и стирального порошка, но и в украинском банковском аудите. Стоит раз заплатить — и получаешь фиктивный условно-положительный аудиторский отчет и главное — возможность дальше заниматься сомнительными операциями. Стоит это дешевле, нежели платить за качественную проверку бухгалтерии банка. Кто дает фиктивные выводы и почему это происходит — в расследовании Delo.UA

Аудитор — одна из самых престижных профессий в мире. Это люди, имеющие высокую квалификацию, получающие большую зарплату и пользующиеся доверием как со стороны бизнеса, так и со стороны регуляторов. Основная их функция — установление достоверности финансовой информации. Именно на доверии к выводам аудиторских компаний и строится их бизнес.

Зачем нужны аудиторские проверки? Во-первых, для привлечения инвестиционного капитала в банк. Прозрачный финансовый отчет с качественным аудиторским заключением престижной фирмы показывает благонадежность эмитента и возможность конкурировать. Разумный инвестор тщательно проверяет предприятие перед тем, как вложить в него деньги, поэтому положительный отчет очень важен для ведения бизнеса. Во-вторых, аудиторские проверки публичных финансовых учреждений в нашей стране обязательны. В-третьих, опытная аудиторская фирма, которая работает не на время, а на качество, поможет обнаружить пробелы в бухгалтерии и помочь с ними справиться, а также предотвратить их появление в будущем.

Но в Украине все немного не так. Работа аудиторов в нашей стране искажена, а доверие вызывают менее 10 компаний на рынке. Если в США дело Enron в 2001 году привело к уголовному расследованию в отношении аудиторской компании Arthur Andersen (входившей на тот момент в "большую пятерку"), то в Украине после крупных банкротств к аудиторам не предъявляют никаких претензий.

Согласно данным Аудиторской палаты Украины на 12 августа 2015 года сертификат аудитора имеют 1 244 аудиторские фирмы и частных предпринимателя, более ста из которых не прошли проверку системы контроля качества аудиторских услуг. Еще у сотни фирм и предпринимателей дата действия сертификата истекает в этом году, и пройдут они проверку или нет, зависит только от качества их деятельности, соблюдения правил ведения корпоративных документов и, несомненно, от мнения АПУ. Но возникает вопрос: вкладывая все силы в соответствие международным стандартам аудиторских компаний, не забывают ли фирмы о главном — объективности и качестве банковского аудита?

За неполные два года почти 60 банков были выведены с рынка. Многие из них — за мошенничество и отмывание денег. Примечательно, что большинство из них получили позитивные или условно-позитивные аудиторские выводы.

Delo.UA проанализировало аудиторские выводы всех проблемных банков и выявило некоторые закономерности. Во-первых, чаще всего аудит был проведен малоизвестными компаниями. Во-вторых, текст выводов в некоторых случаях совпадал на 90%. Особо отметились несколько компаний.

Проблемные аудиторы

Название аудиторской фирмы

Банки с временной администрацией или ликвидированные

Еще действующие банки

АФ "Укрвостокаудит"

"Капитал"

Уникомбанк

Укооспилка

Банк "Фамильный"

Укркомунбанк (2013 г.)

Банк "Гефест"

"Стандарт" (2013 г.)

Банк "Камбио"

Терра Банк

Пивденкомбанк

Промэкономбанк

ООО "АФ "Финком-Аудит"

Дельта Банк

Полтава-Банк

"Финансовая Инициатива"

Смартбанк

ВиЭйБи Банк (2013 г.)

Банк "Велес"

Прайм-Банк (2013 г.)

Кредит Оптима Банк

Интербанк (2012 г.)

Вектор Банк

Коммерческий банк "Даниэль" (2012 г.)

Всеукраинский акционерный Банк (2013 г.)

ООО "Интер-Аудит"

Банк "Киевская Русь" (2013 г.)

БМ Банк

Профин Банк

Финбанк

Энергобанк (2013 г.)

Юнекс Банк

БГ Банк (2013 г.)

Вернум Банк

ЛегБанк (2013 г.)

Альпари Банк

Банк Форум (2013 г.)

ООО "АФ "Консультант"

Радикал Банк

"Родовид банк"

"Столичный"

Евробанк

Астра Банк

Банк "Сич"

Омега Банк

Кредитпромбанк

ООО "БДО"

Украинский профессиональный банк

Банк "Кредит Днипро"

Укрбизнесбанк (2013 г.)

Банк инвестиций и сбережений

Укргазпромбанк

Международный инвестиционный банк

Банк "Таврика" (2012 г.)

Авант-банк

Экспресс Банк

Банк "Петрокоммерц-Украина"

Апекс-Банк

Окси Банк

"Центр"

Держзембанк (2013 г.)

"АФ "Актив-Аудит"

Банк "Демарк" (2013 г.)

Банк "Форвард"

Экспобанк

"Премиум"

Актив-Банк (2013 г.)

Банк "Богуслав"

Классикбанк

Траст-Капитал

Укрбудинвестбанк

Неос Банк

Финанс Банк

Финексбанк

Банк "Портал"

Украинский банк реконструкции и развития

Как можно заметить из таблицы, некоторые аудиторские компании были не слишком удачливыми. Из 11 банков, которые проверяли в АФ "Укрвостокаудит", лишь 3 пока остаются на рынке, из 12 банков из ООО "АФ "Финком-Аудит" лишь 5 дожили до сегодня.

Знать героев в лицо

№1

Аудиторская фирма "Укрвостокаудит" существует на рынке аудиторских услуг с 24 февраля 1994 года (хотя сайт компании и утверждает, что с 1993 года). Запись в ЕГРПОУ о существовании подобной организации появляется только 19 мая 1999 года.

Именно эта фирма аудировала в 2013-2014 годах восемь банков, которые пали в 2015 году. Банки "Капитал" и "Укркомунбанк" сейчас пребывают под временной администрацией Фонда гарантирования вкладов физических лиц, банки "Укооспилка", "Стандарт", "Камбио", Пивденкомбанк, Промэкономбанк — на стадии ликвидации Фондом, а из Терра Банка пытаются сделать переходной Кристалл Банк.

Примечательно, что все восемь аудиторских отчетов условно-положительные. Укркомунбанк, согласно отчету, вроде бы сталкивается с внешними и внутренними рисками, хотя и не понятно, какими именно. Риск Банка "Камбио" оценен как незначительный. В Пивденкомбанке политика банка расценена как адекватная и, опять же, без обнаружения каких-либо рисков. Промэкономбанк получил положительный отчет. В банке "Капитал" обнаружена недостача резервов по кредитным операциям, но указанно, что документация правдиво отображает состояние банка и риска не обнаружено. Большую часть аудитов проводил донецкий отдел фирмы. Кстати, в половине отчетов проскакивает мысль, что при проведении аудита фирма также обращала внимание и на тяжелую военно-политическую ситуацию в Украине. Немного странный подход — оправдывать недостачу средств и незаконные банковские операции войной в стране.

При всем этом, АПУ никак не отреагировала на то, что одна из лучших украинских аудиторских фирм (7-е место в списке аудиторских фирм города Киева и Киевской области по данным АПУ) сделала восемь "ложных" условно-положительных отчетов для банков, которые в настоящее время ликвидируются. Не связано ли это, часом, с тем, что Галину Сочинскую, генерального директора "Укрвостокаудит" и главу АПУ в Донецке, связывают с Иваном Нестеренко, главой Аудиторской палаты Украины? Кроме банков, которые попали под ликвидацию, фирма аудировала в 2014 году еще банк "Фамильный", Уникомбанк и банк "Гефест". Все три банка — из четвертой группы. Можно ли верить правдивости и объективности этих отчетов — остается загадкой. Итак, строк лицензии "Укрвостокаудита" истекает 31 декабря 2015 года. Будет ли АПУ при проверке корпоративной информации учитывать восемь провальных аудитов — покажет время.

№2

Похожая картина складывается и с аудиторской фирмой "Финком-Аудит". Дата начала аудиторской деятельности фирмы — 30 марта 1995 года, дата внесения в Реестр АПУ — 26 января 2001 года (№ 0618). Сайт аудиторской фирмы подает информацию, что свидетельство о Реестре действительно до 4 ноября 2015 года, сайт АПУ же подает дату 30 июля 2020 года. По всей видимости, аудиторская фирма обязательную проверку уже прошла, но объявить об этом клиентам забыла.

На счету фирмы семь банков с временной администрацией и пять (аудит за 2014 год) еще на плаву. Аудиторская проверка проводилась по итогам 2012-2014 годов. Выводы условно-положительные, недостатков в отчетности банков не обнаружено, риск минимальный. Но тем не менее, банки "Финансовая Инициатива" и Дельта Банк пребывают под временной администрацией, а ВиЭйБи Банк, Прайм-Банк, Интербанк, Коммерческий банк "Даниэль" и Всеукраинский Акционерный Банк попали под ликвидацию. Руководит компанией бывший преподаватель КНЭУ Оксана Мазур, которую также связывают с компаниями "Финком Инвест" и "Финком Кредит".

№3

В досье аудиторской фирмы "Интер-Аудит" (начало аудиторской деятельности — 8 февраля 2000 года, дата внесения в Реестр — 26 января 2001 года, № 2248) тоже ряд ложных условно-положительных аудиторских отчетов для неплатежеспособных банков. Шесть из одиннадцати банков, в которых "Интер-Аудит" проводил проверку в 2013 году, — банк "Киевская Русь", Профинбанк, Энергобанк, БГ Багк, ЛегБанк и банк "Форум", — находятся сейчас на стадии ликвидации. Аудиторскую проверку за 2014 год фирма делала таким банкам, как БМ Банк, Финбанк, Юнекс Банк, Вернум Банк и Альпари Банк, но объективность и качество их аудита в свете последних событий теперь выглядят сомнительно. К месту будет сказать, что управляющий партнер фирмы Александр Денисюк тесно сотрудничает с АПУ.

№4

В тесных дружеских отношениях с главой АПУ находится и Анатолий Герасимович, директор и учредитель аудиторской фирмы "Консультант". На счету "Консультанта" (дата начала аудиторской деятельности — 22 июня 1994 года, дата внесения в Реестр — 26 января 2001 года, № 0202) за 2014 год такие ликвидированные банки, как Радикал Банк, "Столичный", Астра Банк, Омега Банк и Кредитпромбанк. В аудиторском отчете Астра Банка выложена гипотеза, что события, которые случились за год с эмитентом, могут существенно повлиять на цену его бумаг, остальные отчеты условно-положительные.

№5

Обанкротились и четыре эмитента, аудиторскую проверку в которых делала и такая большая фирма, как "БДО" (номер свидетельства о внесении в Реестр № 2868 от 23 апреля 2002 года). "Украинский профессиональный банк" получил условно-положительный вывод, хотя аудиторская компания и сделала примечание, что нашла просчеты в концептуальных основах финансовой отчетности. При аудите Укрбизнесбанка в 2013 году (последний аудиторский вывод) тоже не было обнаружено никаких финансовых искажений, а уже через год в банк была введена временная администрация. Сейчас банк на стадии ликвидации. То же случилось и с банком "Таврика". Совсем другая картина представляется с Укргазпромбанком — аудиторский отчет так и не был подготовлен. Банк не предоставил аудиторам всю необходимую документацию.

№6

Владимира Мнищенко, руководителя аудиторской фирмы "Актив-Аудит", тоже неоднократно видели в кругах АПУ. Но это не уберегло три банка, аудит которых проводила его команда, от банкротства. Свидетельство о включении в Реестр, выданное АПУ, №2315 от 30 марта 2001 года.

Актив-Банк получил замечания от аудиторской фирмы о недостаточной ликвидности, о зачисленных и неполученных 24,3% в структуре доходов банка, но общая картинка сложилась положительная. В аудиторском финансовом отчете банка "Демарк" сказано, что аудиторы не могут описать возможную финансовую ситуацию банка на следующий год, поэтому во время проверки не принимали это во внимание. Иными словами, с финансовым прогнозированием у компании не заладилось и они не стесняются об этом сказать. Как и фирма "Укрвостокаудит", "Актив-Аудит" ссылается на нестабильную экономическую и военно-политическую ситуацию в стране и ненавязчиво пытается сказать, что все проблемы и их решения зависят только от руководства страны. Коммерческий банк "Экспобанк" удостоился условно-негативного заключения по итогам 2013 года, что неудивительно, так как уже в сентябре 2014 года в банке была установлена временная администрация.

Всем данным компаниям, а также АПУ редакцией Delo.UA на прошлой неделе был отправлен запрос с просьбой прокомментировать сложившуюся ситуацию, однако на данный момент мы не получили ни одного ответа.

В целом в зону риска (банки, чьи аудиторские выводы вызывают сомнения) попали более 30 финучреждений (см. таблицу).

Капля в море

Однако не только банки имеют сомнительные аудиторские выводы. На прошлой неделе Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку остановила торги акциями 79 эмитентов с капитализацией 461 млрд грн. Эта большая зачистка была направлена на борьбу с "мусорными" бумагами.

Мусорщики

Название

Название аудиторской фирмы

1

ЧАО "КОД ИНВЕСТ"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

2

ЧАО "Силовые электронные приборы управления"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

3

ЧАО "Киевшляхбуд"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

4

ЧАО "Трейд Ойл"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

5

ЧАО "Финансовая компания "Тройка Инвест"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

6

ЧАО "ЛФС Сервисес"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

7

ЧАО "АВК-Финанс"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

8

ЧАО "Укрфарм-инвест"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

9

ЧАО "Ост-Инвест"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

10

ЧАО "Праймбудинвестгруп"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

11

ЧАО "Нефтяная компания "Ойл Сити"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

12

ЧАО "ПО "Промтехмонтаж"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

13

ЧАО "Укрпостачпром"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

14

ЧАО "Компания Астра Лайн"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

15

ЧАО "Южныйтранспорт"

ЧП "Аудиторская Фирма "Таврия-Аудит" ( 2012 г.)

16

ЧАО "Бизнес-резерв"

ЧП "Аудиторская фирма "Сервис-Аудит"

17

ЧАО " Токмакский кузнечно- штамповочный завод "

ЧП "Право-Аудит Т.В."

18

ЧАО "Передвижная механизированная колонна №20"

ЧП "Шайдабеков М.М."

19

ЧАО"Финансгрупп-Экне"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

20

ЧАО "Медикал Томограф Инвестмент"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

21

ЧАО "Бюро кредитных историй "Кредит сервис"

ООО "Аудиторская Фирма "Универсал Аудит Сервис"

22

ЧАО"Будинвест 4"

ООО "Днепровская аудиторская группа"

23

ЧАО "Сельскохозяйственное предприятие им. Петровского"

МАП "Сторно"

24

ЧАО "Доминанта-колект"

ЧП "Аудиторская фирма "Сервис-Аудит" (2013 г.)

25

ЧАО "Центр обслуживания недвижимости "Норма"

ООО "Аудиторская фирма "Аудит-Днепрконсульт"

26

ОАО "Киевский завод газового оборудования и приборов"

МАП "Сторно"

27

ЧАО "Сиам-Капитал"

ООО "Аудиторская фирма "Ариал"

28

ЧАО "Страховая компания "Стандарт Ре"

МАП "Сторно"

29

ЧАО "Импульс плюс"

ООО "Аудиторская фирма "Ариал" (2013 г.)

30

ЧАО "Торговый дом Виан"

ООО "Аудиторская фирма "Аудит-Днепрконсульт"

31

ЧАО "Финансовая компания "Авангард"

ООО "Аудиторская фирма "Бизнесэкспертаудит"

32

ЧАО"Норинский щебзавод"

ООО "Прайм Аудит"

33

ЧАО "Южная генерирующая компания"

ООО "Аудиторская фирма "Рейтинг"

34

ЧАО"Агрохимремонт"

ООО "Аудиторская фирма "Ариал"

35

ЧАО "Експортно-импортная агенция "Омега"

ЧП "Аудиторская фирма "Аудит-Оптим"

36

ПАО "Управление механизированных работ Агрострой"

ЧП "Аудиторская компания "Рейтинг-аудит"

37

ЧАО "Юридические услуги"

ООО "Аудиторская фирма "Аудит-Днепрконсульт"

38

ЧАО "Ясная поляна"

ООО "Прайм Аудит"

39

ЧАО "Моритайм сервис"

ООО "Аудиторская фирма "Универсал-Аудит"

40

ЧАО "Глобал Транспорт Логистикс"

МАП "Сторно"

41

ЧАО "Бюро кредитных историй "Феникс"

ЧП "Аудиторская компания "Рейтинг-аудит"

42

ЧАО "Инвестстройсервис""

ООО "Прайм Аудит"

43

ЧАО "Агрофосфат"

ЧП "Аудиторская фирма "Сервис-Аудит"

44

ЧАО "Угледобывающие комплексы"

ООО "Аудиторская фирма "Укрвостокаудит"

45

ЧАО "Классик-Трейд"

МАП "Сторно"

46

ОАО "Экогорючее Украины"

ЧП "Аудиторская фирма "Сервис-Аудит" (2011 г.)

47

ЧАО "Аква Диджитал"

МАП "Сторно"

48

ОАО "Меттехизолстандарт"

ЧП "Аудиторская фирма "Сервис-Аудит" (2011 г.)

49

ОАО "Сельроспродукт"

ЧП "Аудиторская фирма "Сервис-Аудит" (2011 г.)

50

ЧАО "Гранитные строительные материалы"

ООО "Прайм Аудит"

51

ЧАО"Экспо Нефть Продукт"

ООО "Прайм Аудит"

52

ЧАО "Фондовая Биржа "Перспектива"

ООО "Аудиторская фирма "АленАудит"

53

ЧАО "Никонд"

ООО "Аудиторская фирма "Трансаудит"

54

ЧАО "Финансовая компания "СТС-Капитал"

ООО "Аудиторская фирма "Ариал"

55

ЧАО "Ардер"

МАП "Сторно"

56

ЧАО "Агрохолдинг Полесье"

Зарегистрированы в 2015, годовой аудит не проводили

57

ЧАО "Химмет"

ООО "Аудиторская фирма "АленАудит"

58

ОАО "НПО "Конструкционные материалы"

ООО "Прайм Аудит"

59

ЧАО "Отава"

ООО "Аудиторская компания "Аудит Бюро"

60

ЧАО "Земтрансугиддя"

ООО "Аудиторская компания "Рейтинг-аудит"

61

ЧАО "Гранитная индустрия Украины"

ООО "Прайм Аудит"

62

ЧАО "Инвестиционно-финансовый консалтинг"

ООО "Донконсалтаудит"

63

ЧАО "Синтрон"

ЧП "Аудиторская фирма "Аудит-Оптим"

64

ЧАО "КФЦ"

ООО "Аудиторская фирма "АленАудит"

65

ЧАО "Химволокно Проэкт"

ООО "Аудиторская фирма "БизнесЭкспертАудит"

66

ЧАО "Укрбудэнерготехнология"

ООО "Аудиторская фирма "Имона-Аудит"

67

ЧАО "Лизинговая компания "Приват-Агро"

МАП "Сторно"

68

ЧАО "Украинский международный клиринговый депозитарий"

ООО "Аудиторская фирма "Рада Лтд"

69

ЧАО "Лико-Капитал"

ООО "Аудиторская фирма "Имона-Аудит"

70

ЧАО "КБ "Транспортер"

ООО "Аудиторская фирма "АленАудит"

71

ЧАО "Пантек"

ООО "Аудиторская фирма "Аудит-Легист"

72

ЧАО "Актив Трейд"

ООО "Аудиторская фирма "Блискор Гарант"

73

ЧАО "Финансовая компания "Современные кредитные технологии"

ООО "Аудиторская фирма "АленАудит"

74

ЧАО "ТД "Азия Плюс"

ООО "Аудиторская фирма "Имона — Аудит"

75

ЧАО "Архимед"

ООО "Аудиторская фирма "Трансаудит"

76

ЧАО "Актив групп консалтинг"

МАП "Сторно"

77

ЧАО "Імени газеты "Известия"

ООО "Аудиторская фирма "Вида-Аудит"

78

ЧАО "Киевгума"

ООО "Аудиторская фирма "Максимум"

Тут также можно выделить аудиторские компании, которые чаще всего дают выводы фиктивным компаниям с миллиардными капитализациями. Среди них особенно стоит выделить ООО "Днепропетровская аудиторская группа", которую связывают с Приднепровской фондовой биржей и одной крупной финансовой промышленной группой Днепропетровска. Как видим, "Укрвостокаудит" также отметился, делая проверку ЧАО "Угледобывающие комплексы".

"Эти компании мы подозреваем в фиктивной деятельности. На данный момент торги их акциями приостановлены. Однако у нас возникает вопрос, каким образом они прошли аудит. А также как их аудиторские компании прошли проверку качества АПУ", — размышляет глава НКЦБФР Тимур Хромаев.

Ненадежные реестры

Сайт НБУ на 3 августа 2015 года подает список из 32 аудиторских фирм, которые имеют лицензию на проведение аудиторских проверок банков. Все шесть фирм, деятельность которых мы анализировали, находятся в этом списке. В свою очередь, Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку (НКЦБФР), которая ведет реестр аудиторских фирм, компетентных для проведения проверки профессиональных участников рынка ценных бумаг, на 17 июня 2014 года исключила из Реестра такие аудиторские фирмы, как "Консультант", "Блискор" и "АленАудит". Всего список состоит из 16 аудиторских предприятий, ознакомиться с которым можно на сайте НКЦБФР.

Чтобы стать аудитором в нашей стране или же оформить аудиторскую фирму, нужно выполнить ряд простых требований АПУ и собрать нужные документы. После одобрения заявки, физическое лицо, или предприниматель, получает свидетельство о внесении в Реестр сроком на 5 лет. То есть целых пять лет коммерческой деятельности под строгим надзором АПУ (если, конечно, не иметь нужных связей в Палате) без неожиданных ежегодных ревизий. АПУ вмешивается в роботу аудиторской фирмы только в тех случаях, когда получает жалобы на конкретное предприятие или же сталкивается с жестким правонарушением. С НКЦБФР дела обстоят немного жестче. Комиссия присваивает свой сертификат аудиторской фирме только на два года и старается всячески контролировать деятельность предприятия.

Примечательно, что формируя свой список аккредитованных аудиторов, Нацбанк полностью полагается на мнение АПУ. "НБУ может запросить в АПУ отчет о соответствии или несоответствии аудиторского заключения реальной картине в проверяемом банке. При НБУ создан специальный Комитет по вопросам аудита банков Украины, в полномочия которого входит консультироваться с АПУ о возможных методах влияния и финансовых штрафах для аудиторских фирм", — говорится в ответе регулятора.

Причины

Глядя на то, как работают аудиторские компании в Украине, становится понятно, что любой вывод в нашей стране можно купить. По словам заместителя министра финансов Елены Макеевой, на рынке за аудиторский вывод без самой проверки платят от 5 тыс. грн. Проверка банка обходится в разы дороже. А управляющих подобными аудиторскими компаниями очень часто можно встретить рядом с руководством АПУ. Некоторые из них, как, например, Александр Бойко (глава правления ЧАО АФ "Де Визу"), Ирина Каштанова (генеральный директор АФ "ПКФ Аудит-финансы") и, конечно же, глава АПУ Иван Нестеренко, как раз и отвечают за качество аудита.

Вавилон должен пасть

Система аудиторского контроля в Украине показывает свою нежизнеспособность, ее необходимо менять, говорит Макеева. На данный момент Минфин подал в Кабмин разработанный новый законопроект "Об аудиторской деятельности". Он вызвал много споров, так как полностью меняет систему контроля над деятельностью аудиторский компаний. Про плюсы и минусы этого документа читайте здесь.

Общая картина по украинскому банковскому аудиту за 2014 год представлена в таблице.

Название банка

Группа

Аудитор

1

Приват Банк

1

PricewaterhouseCoopers

2

Укрэксимбанк

1

PricewaterhouseCoopers

3

Ощадбанк

1

ЧАО "Deloitte & Touche Ukraine"

4

Проминвест Банк

1

ООО "Ernst & Young" Аудиторские услуги

5

Сбербанк России

1

ООО "Ernst & Young" Аудиторские услуги

6

Укрсоцбанк

1

ЧАО "Deloitte & Touche Ukraine"

7

Райффайзен Банк Аваль

1

ЧАО "КПМГ Аудит"

8

Альфа-Банк

1

ООО "АФ "РСМ АПиК"

9

ВТБ Банк

1

ООО "АФ "РСМ АПиК"

10

Банк "Финансы и Кредит"

1

ООО "Baker Tilly Ukraine"

11

Первый Украинский Международный банк

1

ООО "Ernst & Young" Аудиторские услуги

12

Укрсиббанк

1

ООО "Украинская аудиторская служба"

13

ОТП Банк

1

ЧАО "Deloitte & Touche Ukraine"

14

Укргазбанк

1

ЧАО "Deloitte & Touche Ukraine"

15

Креди Агриколь Банк

2

PricewaterhouseCoopers

16

"Финансовая инициатива"

2

ООО "Финком Аудит"

17

"Пивденный"

2

ООО АФ "ПКФ Аудит-Финансы"

18

Инг Банк Украина

2

ООО "Ernst & Young" Аудиторские услуги

19

"Хрещатик"

2

RSM APiK

20

Фидобанк

2

"InterAudit LLC Member Crow Horwath International"

21

Ситибанк

2

ОOО AФ "РСМ АПіК"

22

Банк Кредит Днепр

2

ООО "БДО"

23

"Родовид банк"

2

ООО "АФ "Консультант"

24

Мега банк

2

PricewaterhouseCoopers

25

Платинум банк

2

ООО "АФ Кадастр-Аудит"

26

Укринбанк

2

ООО "АФ "ПКФ Аудит-Финансы"

27

Кредобанк

2

PricewaterhouseCoopers

28

Универсал банк

2

ООО "АФ "РСМ АПіК"

29

Диамантбанк

2

ООО "Baker Tilly Ukraine"

30

Банк "Восток"

3

PricewaterhouseCoopers

31

ПроКредит банк

3

ООО "Ernst & Young" Аудиторские услуги

32

Правекс-Банк

3

ЧАО "КПМГ Аудит"

33

"Клиринговый дом"

3

ООО "АФ "Аналитик-Партнеры"

34

Банк инвестиций и сбережений

3

ООО "БДО"

35

Международный инвестиционный банк

3

ООО "БДО"

36

Украинский профессиональный банк

3

ООО "БДО"

37

Банк "Національні інвестиції"

3

ООО АФ "Украудит ХХІ-Захід"

38

Фортуна-банк

3

ООО "Baker Tilly Ukraine"

39

Пиреус Банк МКБ

3

ООО "АФ "Рада ЛТД"

40

Авант-банк

3

ООО "БДО"

41

Таскомбанк

3

ООО "Baker Tilly Ukraine"

42

БМ Банк

3

ООО "Интер-аудит"

43

ВиЭс Банк

3

ООО "Ernst & Young" Аудиторские услуги

44

Индустриалбанк

3

ООО "Ernst & Young" Аудиторские услуги

45

БТА Банк

3

ЧАО "Deloitte & Touche Ukraine"

46

Идея Банк

3

ООО "Аудит-сервис ИНК"

47

Банк Национальный Кредит

3

ООО "АФ "Аналитик-Партнеры"

48

Кредит Европа Банк

3

ЧАО "КПМГ Аудит"

49

Марфин Банк

3

PricewaterhouseCoopers + АФ "Киевская аудиторская группа"

50

"Аркада"

3

ООО "АФ "Аналитик-Партнеры"

51

Акцент-Банк

3

ООО "АФ "АленАудит"

52

Банк "Форвард"

3

ООО "АФ "Актив-Аудит"

53

Укрбизнесбанк

3

2013 г. — ООО "БДО"

54

Диви Банк

3

ООО "АФ "Блискор"

55

"Союз"

3

ООО "АФ "Рада ЛТД"

56

Финбанк

3

ООО "Интер-аудит"

57

Банк "Михайловский"

4

ООО "Аудит-сервис ИНК"

58

ТК Кредит

4

ООО "АФ "Кадастр-Аудит"

59

"Новый"

4

ООО "АФ "Аналитик-Партнеры"

60

"Мисто Банк"

4

ООО "АФ "Де Визу"

61

"Капитал"

4

ООО "АФ "Укрвостокаудит"

62

Экспресс Банк

4

ООО "БДО"

63

СЕБ Корпоративный банк

4

ООО "АФ ПКФ Аудит-Финансы"

64

Радикал Банк

4

ООО "АФ "Консультант"

65

Уникомбанк

4

ООО "АФ "Укрвостокаудит"

66

"Глобус"

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

67

"Премиум"

4

ООО "АФ "Актив-Аудит"

68

Юнекс банк

4

ООО "Интер-аудит"

69

Евробанк

4

ООО "АФ "Консультант"

70

Банк "Львив"

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

71

Первый инвестиционный банк

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

72

Полтава-Банк

4

ООО "АФ "Финком-Аудит"

73

Коминвестбанк

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

74

Банк 3/4

4

ООО "Киеваудит"

75

Банк "Петрокоммерц-Украина"

4

ООО "БДО"

76

Интеграл-Банк

4

ООО "АФ "ПКФ Аудит-Финансы"

77

Банк "Грант"

4

ООО "Украинская аудиторская служба"

78

Европромбанк

4

ООО "АФ "Аналитик-Партнеры"

79

Дойче банк ДБУ

4

ЧАО "КПМГ Аудит"

80

"Расчетный центр"

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

81

Банк "Траст"

4

ООО "АФ "Аудит и судебно-бухгалтерская экспертиза"

82

Банк "Сич"

4

ООО "АФ "Консультант"

83

Банк "Контракт"

4

ООО "АФ "Блискор"

84

Юнион Стандард Банк

4

ООО "АФ "РСМ АпіК"

85

Апекс-Банк

4

ООО "БДО"

86

Банк "Софийский"

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

87

Кредитвест Банк

4

ЧАО "КПМГ Аудит"

88

Банк "Юнисон"

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

89

Окси Банк

4

ООО "БДО"

90

Мотор-Банк

4

ООО "АФ "ПКФ Аудит-Финансы"

91

Агрокомбанк

4

ООО "АФ "ПКФ Аудит-Финансы"

92

Метабанк

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

93

"Столичный"

4

ООО "АФ "Консультант"

94

Инвестбанк

4

ООО "Ernst & Young" Аудиторские услуги

95

Артем-Банк

4

ООО "Киеваудит"

96

Аккордбанк

4

ООО "АФ "ПКФ Аудит-Финансы"

97

Банк Богуслав

4

ООО "АФ "Актив-Аудит"

98

Вернум Банк

4

ООО "Интер-аудит"

99

Классикбанк

4

ООО "АФ "Актив-Аудит"

100

Банк "Украинский капитал"

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

101

Банк "Авангард"

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

102

Поликомбанк

4

ООО "Киеваудит"

103

Асвио Банк

4

ООО "АФ "Оратания"

104

Радабанк

4

ООО "АФ "ПКФ Аудит-Финансы"

105

Профин Банк

4

ООО "Интер-аудит"

106

Регион-Банк

4

ООО "АФ "Аналитик-Партнеры"

107

Траст-Капитал

4

ООО "АФ "Актив-Аудит"

108

Банк "Финансовый партнер"

4

ООО "Украинская аудиторская служба"

109

Укрбудинвестбанк

4

ООО "АФ "Актив-Аудит"

110

КСГ Банк

4

ООО "Baker Tilly Ukraine"

111

Неос Банк

4

ООО "АФ "Актив-Аудит"

112

Банк Альянс

4

ООО "АФ "Блискор"

113

"Укоопспилка"

4

ООО "АФ "Укрвостокаудит"

114

Смартбанк

4

ООО "АФ "Финком-Аудит"

115

"Конкорд"

4

ООО "АФ "Каупервуд"

116

Банк "Народный капитал"

4

ООО "АФ "Блискор"

117

"Промислово-финансовий банк"

4

ООО "Киеваудит"

118

Банк "Фамильный"

4

ООО "АФ "Укрвостокаудит"

119

Кристалбанк

4

120

Финанс Банк

4

ООО "АФ "Актив-Аудит"

121

Банк "Велес"

4

ООО "АФ "Финком-Аудит"

122

Финексбанк

4

ООО "АФ"Актив-Аудит"

123

Банк "Земельный капитал"

4

ООО "АФ "Каупервуд"

124

Инвестиционно-трастовый банк

4

ООО "АФ "ПКФ Аудит-Финансы"

125

"Центр"

4

ООО "БДО"

126

Кредит Оптима Банк

4

ООО "АФ "Финком-Аудит"

127

Вектор Банк

4

ООО "АФ "Финком-Аудит"

128

Коммерческий индустриальный банк

4

ООО "АФ "Аналитик-Партнеры"

129

Альпари Банк

4

ООО "Интер-аудит"

130

Банк "Портал"

4

ООО "АФ "Актив-Аудит"

131

Держзембанк

4

2013г. — ООО "БДО"

132

"Гефест"

4

2013 — ООО "АФ "Укрвостокаудит"

133

Украинский банк реконструкции и развития

4

ООО "АФ "Актив-Аудит"

134

Дельта Банк

врем. адм.

ООО "АФ "Финком-Аудит"

135

"Финансовая Инициатива"

врем. адм.

ООО "АФ "Финком-Аудит"

136

Всеукраинский Банк Развития

врем. адм.

2013 г. — ООО "Донецкинаудит"

137

Банк "Киевская Русь"

ликв.

2013 г. — ООО "Интер-Аудит"

138

Банк "Национальный Кредит"

врем. адм.

ООО "АФ "Аналитик-Партнеры"

139

Укргазпромбанк

врем. адм.

ООО "БДО"

140

Астра Банк

банк с куратором Фонда

ООО "АФ "Консультант"

141

Омега Банк

ликв.

ООО "АФ "Консультант"

142

Укркомунбанк

врем. адм.

ООО "АФ "Укрвостокаудит"

143

Кредитпромбанк

ликв.

ООО "АФ "Консультант"

144

АБК "Киев"

ликв.

2013 г. — ООО "РСМ АПіК"

145

"Стандарт"

ликв.

ООО "АФ "Укрвостокаудит"

146

Златобанк

ликв.

2013 г. -ООО "Ernst & Young" Аудиторские услуги

147

Энергобанк

ликв.

2013 г. — ООО "Интер-Аудит"

148

Имэксбанк

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "Норман Аудит"

149

Надра Банк

ликв.

ООО "АФ "ПКФ "Аудит-Финансы"

150

Банк Камбио

ликв.

2013 г. — "АФ "Укрвостокаудит"

151

БГ Банк

ликв.

2013 г. — ООО "Интер-Аудит"

152

Легбанк

ликв.

2013 г. — ООО "Интер-Аудит"

153

ВиЭйБи Банк

ликв.

2013 г. — ООО "Baker Tilly Ukraine", ООО "Финком-Аудит"

154

Городской коммерческий Банк

ликв.

н.д.

155

Мелиор Банк

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "Инсайдер"

156

Интеркредитбанк

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "Каупервуд"

157

Банк "Аксиома"

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "Каупервуд"

158

"Прайм-банк"

ликв.

2013 г. — "АФ "Финком-Аудит"

159

Порто-Франко

ликв.

2013 г. — ООО АФ "Украудит ХХІ-Запод"

160

Банк "Демарк"

ликв.

2013 г. — "АФ "Актив-Аудит"

161

Экспобанк

ликв.

ООО "АФ "Актив-Аудит"

162

Грин Банк

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "Блискор"

163

Актабанк

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "АленАудит"

164

Актив-Банк

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "Актив-Аудит"

165

Терра Банк

ликв.

2013 г. — "АФ "Укрвостокаудит"

166

Банк "Украинский финансовый мир"

ликв.

н.д.

167

Банк "Золотые Ворота"

ликв.

2013 г. — ООО "Украинская аудиторская служба"

168

Еврогазбанк

ликв.

2013 г. — ООО "Украинская аудиторская служба"

169

Финростбанк

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "Каупервуд"

170

Старокиевский банк

ликв.

2013 г. — ООО "Украинская аудиторская служба"

171

Автокразбанк

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "Рада-ЛТД"

172

Захидинкомбанк

ликв.

2013 г. — ООО "Аудит-Сервис ИНК"

173

Пивденкомбанк

ликв.

2013 г. — "АФ "Укрвостокаудит"

174

Промекономбанк

ликв.

2013 г. — "АФ "Укрвостокаудит"

175

Интербанк

ликв.

2012 г. — ООО "АФ "Финком-Аудит"

176

Банк Форум

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "Интер-Аудит"

178

Меркурий

ликв.

ЧП "АФ "Ставр"

179

Брокбизнесбанк

ликв.

2013г. ООО "АФ Интер-Аудит"

180

Реал Банк

ликв.

2013 г. — ЧП "АФ "Ставр"

181

Коммерческий банк "Даниэль"

ликв.

2012 г. — "АФ "Финком-Аудит"

182

Банк "Таврика"

ликв.

2012 г. — ООО "БДО"

183

Всеукраинский Акционный Банк

ликв.

2013 г. — ООО "АФ "Финком-Аудит"

автор:
по материалам:
"Дело"
раздел:
теги:

По теме:

Финансовой отчетностью в Комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку займется Катерина Рафальская
Фондовый рынок 07 июля 2015 в 15:48

Финансовой отчетностью в Комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку займется Катерина Рафальская

Катерина Рафальская, партнер аудиторской компании BDO, возглавит департамент финансовой отчетности НКЦБФР

НБУ создал комитет по вопросам аудита банков
Банки 13 июля 2015 в 18:40

НБУ создал комитет по вопросам аудита банков

Нацбанк сформировал комитет по вопросам аудита банков во главе с Александром Писаруком