Европейский опыт непрямых методов контроля за уплатой налогов

На Мальте правительственный Департамент информации, основной функцией которого является обеспечение связи между правительством и общественностью, ежемесячно публикует результаты фискальной лотереи, которая проводится уже много лет среди полумиллионного населения острова. К примеру, в августе 2014 года на выплаты 20 призерам пошло 61 665 евро, в июле сумма составила 59 тыс. евро и 16 призеров получили свои выплаты, в июне 2014 года общий призовой фонд составил 59 868 евро.

Что это за лотерея? Ежемесячно Департамент по НДС Министерства финансов проводит государственную лотерею "Лотерея фискальных чеков". Идея состоит в том, что граждане Мальты ежемесячно высылают в почтовом конверте все кассовые чеки, полученные в магазинах на протяжении предыдущего месяца. Говорят, что это миллионы чеков ежемесячно.

На каждом кассовом чеке на обратной стороне участнику лотереи следует указать свой персональный налоговый номер и номер мобильного телефона. Сумма чека не имеет значения. Один раз в месяц чеки направляются в соответствующий департамент, складываются в огромные бочки и раз в месяц проводится розыгрыш — лотерея. Победители получают эквивалент суммы, превышающий в десять раз сумму НДС (!), которую они заплатили по кассовому чеку при покупке чего-либо. Минимальный выигрыш составляет 233 евро (при условии, что сумма НДС по чеку свыше 50 центов и до 2 евро), максимальный может составить 11 647 евро (для чеков свыше 100 евро НДС). К примеру, если сумма НДС по чеку составляет 20,52 евро, победитель получает 2052 евро. Если же сумма НДС по чеку превышает 100 евро, победителю выплачивается 11 647 евро.

Тем самым власти Мальты стимулируют контроль со стороны самого же населения за соблюдением кассовой дисциплины бизнесом. В результате мальтийцы проверяют кассовые чеки и не покупают товары там, где они не получат кассовый чек. К слову, использование кассовых аппаратов на Мальте обязательно для всех предпринимателей независимо от вида и размера бизнеса.

По словам мальтийцев, абсолютно все граждане участвуют в лотерее. Почтовый конверт стоит копейки, а сумма выигрыша, согласитесь, уж очень привлекательна, хоть вероятность его получить и невелика. Летом 2013 года мужчина выиграл 23 тыс. евро, поскольку оба его чека сыграли в лотерею, каждый по 11,6 тыс. евро.

Кроме того, Департамент НДС получает сведения о налоговых обязательствах по НДС в разрезе каждого месяца и сверяет полученные данные с данными, задекларированными бизнесом. Поскольку почти все население участвует в лотерее, погрешность невелика. Безусловно, этот сервис компьютеризирован и позволяет оперативно обрабатывать все данные.

В результате правительство Мальты одновременно контролирует как соблюдение кассовой дисциплины, так и уплату бизнесом НДС. При этом тратит на это совсем небольшие деньги в рамках бюджета страны. Как по мне, достаточно яркий пример, как работают непрямые методы контроля за уплатой налогов. При этом важно, что население очень довольно такой правительственной инициативой, всячески поддерживает ее и охотно контролирует бизнес.

У меня нет сомнений в том, что такая европейская инициатива была бы одобрена населением Украины. Да и экспертам она понравится явно больше, чем спецсчета по НДС, которые усложнят процедуру администрирования этого налога уже с января 2015 года.

Другой вопрос, что в масштабах нашей страны надо проводить региональные лотереи с привязкой к территориальным фискальным органам. Да и всеобщее использование кассовых аппаратов еще только в проекте. Но сама идея, на мой взгляд, просто блестящая, очень оригинальное и нестандартное решение.