Раскрытие конечных выгодоприобретателей: чего ожидать собственникам бизнеса

Парламент принял закон, который обяжет компании раскрывать информацию о конечных собственниках. Закон должен стать инструментом в борьбе с коррупцией
Забезпечте стрімке зростання та масштабування компанії у 2024-му! Отримайте алгоритм дій на Business Wisdom Summit.
10 квітня управлінці Арсенал Страхування, Uklon, TERWIN, Епіцентр та інших великих компаній поділяться перевіреними бізнес-рішеннями, які сприяють розвитку бізнесу під час війни.
Забронировать участие

14 октября Верховная Рада Украины во втором чтении приняла Закон "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно определения конечных выгодоприобретателей юридических лиц и публичных деятелей" ( законопроект № 5114). Законопроект был направлен в Верховную Раду Кабинетом Министров Украины в составе "антикоррупционного пакета" законодательных актов и принят с учетом некоторых правок.

Закон позиционируется одним из ключевых законодательных актов, направленных на предотвращение легализации доходов, полученных преступным путем, и на борьбу с коррупцией.

Целью принятия Закона является внесение изменений в действующее законодательство, которые направлены на:

  1. установление механизма определения конечного выгодоприобретателя;
  2. усложнение способов легализации доходов, полученных преступным путем;
  3. открытие и обеспечение свободного доступа к Государственному реестру имущественных прав на недвижимое имущество.

Принятый Закон исключил из текста Закона Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем или финансированию терроризма" понятия "контроль физического лица" и "контроллер" и ввел новый термин "конечный выгодоприобретатель юридического лица", под которым следует понимать: физическое лицо, которое независимо от формального владения имеет возможность осуществлять решающее влияние на управление или хозяйственную деятельность юридического лица, как непосредственно так и через других лиц (физических или юридических) и владеет частью в юридическом лице в размере 25% или больше процентов уставного капитала или в таком же размере правами голоса в юридическом лице.При этом, не может быть признанным физическим лицом — конечным выгодоприобретателем лицо, которое является агентом, номинальным держателем (номинальным собственником) или посредником в таком праве.

Согласно новым изменениям, Законом вводится обязательство для собственников или уполномоченных лиц при осуществлении государственной регистрации юридического лица подавать государственному регистратору информацию:

1) о перечне учредителей (участников) юридического лица;

2) информацию о конечном выгодоприобретателе юридического лица,в том числе и о конечном выгодоприобретателе учредителя компании, а также

3) информацию о структуре собственности учредителей (за исключением политических партий, органов государственной власти и местного самоуправления, а также некоторых неприбыльных организаций), которая дает возможность установить физических лиц — собственников существенного участия в предприятиях.

Помимо этого, информация о перечне учредителей (участников) юридического лица (в том числе, фамилия, имя, отчество, страна гражданства, серия и номер паспорта для гражданина Украины или паспортного документа иностранца, место жительства, регистрационный номер плательщика налогов (при наличии), информация о конечном выгодоприобретателе юридического лица, в том числе о конечном выгодоприобретателе учредителя компании, информация о структуре собственности учредителей, которая дает возможность установить физических лиц — собственников существенного участия в предприятиях будет указываться в Едином государственном реестре. На данный момент значительную часть информации из Единого государственного реестра о юридических лицах можно найти в открытом доступе онлайн.

Необходимо отметить, что до момента вступления в силу вышеуказанных изменений, действующая редакция Закона Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей" устанавливает обязательство для учредителей или уполномоченных ими лиц подавать при государственной регистрации информацию, которая дает возможность установить физических лиц — собственников существенного участия в регистрируемых юридических лицах только при первичной регистрации таких юридических лиц. При этом все последующие изменения участников не требуют подачи документов регистратору для установления физических лиц — собственников существенного участия. Такая редакция нормы Закона Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей" предоставляла возможность изначально зарегистрировать юридическое лицо на "номинального собственника" с последующим отчуждением корпоративных прав реальному собственнику. Вследствие чего реальный собственник мог оставаться формально неизвестным.

Измениями, внесенными Законом, возможность оставаться реальному собственнику неизвестным существенно усложняется, поскольку помимо обязательства предоставлять информацию о конечном выгодоприобретателе при первичной регистрации юридического лица, устанавливается обязательство для самой компании уведомлять государственного регистратора о каждой смене конечных выгодоприобретателей компании, в том числе и о смене конечных выгодоприобретателей учредителей такой компании.

Помимо этого, Законом в Хозяйственный кодекс Украины внесены изменения, согласно которым на предприятия, за исключением государственных и коммунальных, прямо возложено обязательства устанавливать своего конечного выгодоприобретателя, регулярно обновлять и хранить такую информацию, а также подавать ее государственному регистратору.

За непредоставление юридическим лицом государственному регистратору информации о выгодоприобретателе (выгодоприобретателях) законом устанавливается административная ответственность для руководителя такого юридического лица либо, для лица, уполномоченное действовать от имени юридического лица (исполнительный орган), в виде штрафа в размере от 5100 до 8500 гривень.

Как видно из изложенного, принятым Законом устанавливается двухуровневая система определения конечного выгодоприобретателя:

1) определение конечного выгодоприобретателя собственника компании-резидента;

2) в случае, если такой конечный выгодоприобретатель компании-резидента является юридическим лицом, необходимым является определение конечного выгодоприобретателя — вплоть до физического лица. Помимо этого, законом установлено обязательство компании-резидента отслеживать изменения не только в составе своих участников, но и конечных бенефициаров своих учредителей/собственников. Последнее может оказаться весьма проблематично, поскольку учредители, как правило, не являются подотчетными компаниям, которые ими учреждаются.

Также Законом внесены изменения в Закон Украины "О государственной регистрации имущественных прав на недвижимое имущество и их обременения", в соответствии с которым открывается для общего доступа информация содержащаяся в реестре недвижимости. Такая информация может быть предоставлена в электронной форме через официальный веб-сайт центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере государственной регистрации прав, либо в бумажной форме путем обращения заявителя к органам государственной регистрации или нотариусу. При этом собственник или правообладатель имущественных прав на недвижимость имеет право затребовать информацию в форме выписки у органа государственной регистрации о лицах, которые получили информацию об имуществе.

Закон вступает в силу через месяц с момента его официального опубликования. Для предприятий, которые были зарегистрированы раньше, предусмотрен 6-месячный период отсрочки, который исчисляется с момента вступления в силу анализируемого закона, для предоставления государственному регистратору данных о своем конечном выгодоприобретателе (выгодоприобретателях), а также конечного выгодоприобретателя своего учредителя (в случае, если таковым является юридическое лицо).

Принятый парламентом Закон, безусловно, является существенным шагом вперед и необходим для реализации реформ по борьбе с коррупцией. Указанный закон направлен на гармонизацию норм национального законодательства с нормативно-правовыми актами Европейского Союза и международными нормами, направленными на противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем и нормами, направленными на борьбу с коррупцией.

Предусмотренные изменения существенно ограничивают возможность реальных собственников контролировать компании и вести хозяйственную деятельность через номинальных собственников, трастовые компании, уполномоченных лиц, оставаясь при этом неизвестными.

Практика покажет, как указанные нормы будут реализованы.