Налоговая скоро узнает правду о зарубежных счетах украинцев. CRS и что с этим делать

В 2023 году Украина хочет начать международный обмен финансовой информацией по стандарту CRS. В августе 2021 года премьер-министр Украины Денис Шмыгаль сделал официальное заявление об этом на Глобальном форуме Организации экономического сотрудничества и развития. А о желании присоединиться к CRS государство заявило еще в 2017 году. 

CRS в Украине хотят запустить законом № 5600 "О внесении изменений в Налоговый кодекс и другие законодательные акты".  

Как работает CRS на примере

Андрей — налоговый резидент Украины. У него счет в банке Швейцарии. Андрей не декларировал доходы по счету, а значит, не платил налоги в Украине. Налоговая служба Украины не знает про счет в Швейцарии. Банк Швейцарии не контролирует оплату налогов Андрея в Украине. Чтобы избегать таких ситуаций, придумали CRS. В рамках обмена информация об остатке денег на счету за границей автоматически будет передаваться Налоговой службе Украины. 

Инструмент разработали в 2014 году, но работать он начал с 2017 года, тогда 49 стран произвели обмен. На 2021 год CRS функционирует в 112 государствах. 

По данным организации, на 2019 год около 100 налоговых органов обменялись данными о 84 млн счетов с суммой активов в 10 триллионов евро.

Если украинец держит деньги за границей и не платит с них налоги, то Налоговая служба об этом узнает и привлечет к административной или уголовной ответственности.

В свою очередь украинские банки и финансовые компании будут направлять  информацию в иностранные налоговые структуры об  иностранцах, которые имеют счета в Украине.

Как CRS коснется физических лиц

Украинцам будет трудно прятать деньги за границей, в странах, где работает CRS. И ситуации вроде Pandora Papers будут встречаться все реже.

CRS разделяет счета физлиц на две категории: 

1. мелкие счета — остаток на конец года не больше $1,000,000;
2. крупные счета — остаток на конец года больше $1,000,000.

Обмен произойдет и там, и там. Но с условием, что информация о владельцах крупных счетов будет дана в первую очередь.

Как CRS повлияет на бизнес

Обмен произойдет не только по личным, но и по корпоративным счетам. Так, налоговая узнает, что резиденту принадлежит зарубежная компания и какой остаток на ее счету.

Но есть нюансы, например, автоматически не будет отправляться информация о юридических лицах, на счету которых меньше $250 тысяч к концу финансового года.

В итоге, если украинец не уведомил о наличии у него КИК (контролируемой иностранной компании), то в рамках двустороннего обмена налоговая сможет получить эту информацию самостоятельно.

Решения, которые предлагает Icon.Partners  

До конца 2021 года нужно решить вопросы по личным счетам. Стоит проверить себя на соответствие правилам резидентности, сделать чек-лист всех счетов, проанализировать на применимость CRS, в том числе проверить страны, где хранятся деньги на счетах, на наличие CRS. В итоге, подумать о возможности их реструктуризации или перемещении.

По корпоративным — провести комплексную экспертизу,  проанализировать структуру бизнеса и новые правила декларирования. Надо больше узнать о правилах страны, в которой находится корпоративный счет, и правилах КИК, которые тесно связаны с CRS. Это поможет разработать способы оптимизации бизнеса, минимизировав ущерб от CRS.

Вывод

Уклонение от налогов — проблема 21 века. Задолго до CRS страны внедряли похожие инструменты, но стандарт выстроил налаженную глобальную систему.  Страны хотят вернуть деньги, спрятанные в офшорах, на "историческую родину", взыскав с них налоги. Украина —  не исключение. Подумайте о будущем счетов уже сегодня.