В поисках стабильности и предсказуемости: как налоговые изменения влияют на табачную отрасль

Табачные компании остаются важным источником наполнения бюджета. С этой точки зрения, Украина, переживая во время войны острую потребность в наполнении бюджета, рассчитывает на эти поступления и планирует повышение акцизов и налогов для отрасли.

Ведущие компании, работающие в Украине, с пониманием относятся к таким господам и со своей стороны выступают за поддержку легального "белого" рынка и прозрачных и прогнозируемых отношений с государством.

Топ налогоплательщики табачной отрасли

Филипп Моррис в Украине (ЧАО «Филипп Моррис Украина», ООО «Филипп Моррис Сейлс энд Дистрибьюшн)

• Сумма всех налоговых платежей за 2023 год: 30,3 млрд. грн.
• Сумма всех налоговых платежей за 6 мес. 2024: н.д.
• Дата основания: 1994
• Количество работников на 01.07.24г.: 858

О компании: Компания «Филипп Моррис Украина» (ФМУ) за все время работы на украинском рынке инвестировала в экономику Украины более $750 млн. В 2023 г. ФМУ уплатила в бюджеты всех уровней более 30 млрд грн налогов. С начала полномасштабного вторжения компания выделила 400 млн. грн. на гуманитарные проекты. В мае 2024 г. «Филипп Моррис Украина» открыла новую фабрику во Львовской области, в которую инвестировала $30 млн.

JTI Украина

• Сумма всех налоговых платежей за 2023 год: 24,71 млрд. грн.
• Сумма всех налоговых платежей за 6 мес. 2024: н.д.
• Дата основания: 1999
• Количество работников на 01.07.24г.: 810

JTI Украина осуществляет производство и продажу табачных изделий. Чистая прибыль компании на 2023 год составила 30,76 млрд грн. С момента основания на сентябрь 2024 года инвестиции компании в экономику Украины составили более $400 млн.

«Империал Тобакко» в Украине

• Сумма всех налоговых платежей за 2023 год: 23 млрд грн
• Сумма всех налоговых платежей за 6 мес. 2024: н.д.
• Дата основания: 1994
• Количество работников на 01.07.24: 625

Компания занимается производством и продажей табачных изделий и осуществляет деятельность на базе двух юридических лиц: «Империал Тобакко Продакшн Украина» и «Империал Тобако Юкрейн». Объем производства в 2023 году составил 9,3 млрд сигарет. Чистый доход компании в 2023 году составил 12,073 млрд. грн.

Налоговые изменения – вызов для отрасли

Для табачной отрасли налоговые изменения довольно чувствительная тема. Речь идет о повышении акцизного налога в соответствии с требованиями Директивы ЕС №2014/40/ЕС. по ускоренному графику и другие инициативы, прописанные в законопроекте №11090 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины», который был зарегистрирован весной этого года и прошел первое чтение в Верховной Раде.

Нововведения, предусмотренные законопроектом:

1. Перевод ставок акцизного налога на табачные изделия в евро.
2. Продление действующего акцизного графика до 2028 г. для окончательного достижения минимального уровня, установленного в ЕС (90 евро за 1000 штук сигарет).
3. Первый шаг к имплементации европейской практики по налогообложению табачных изделий для электронного нагрева (ТВЭН).

Так, предусмотрено установление разных ставок для ТВЭН и сигарет на 10% в 2025 году, согласно практике стран-членов ЕС, где средняя разница в акцизе между этими категориями составляет 66%. То есть акцизные ставки на ТВЭН в среднем в 3,5 раза меньше по сравнению с сигаретами.

«По нашим расчетам, в 2025 году средняя цена пачки сигарет может возрасти минимум на 30 грн, учитывая такое повышение ставок. Однако меньший акциз на ТВЭН по сравнению с сигаретами обеспечит гарантированные налоговые поступления в бюджет», — говорит заместитель генерального директора по корпоративным связям компании «Филипп Моррис Украина» Михаил Поляков .

Директор по корпоративным и юридическим вопросам «Империал Тобакко» в Украине Юлия Завалишина добавила, что открытым вопросом также график пересмотра ставок, который будет применяться, чтобы достичь ставки 90 евро за 1000 сигарет.

«Конечно, вариант достичь этого за несколько лет слишком радикален и разрушителен для бизнеса. Мы выступаем за более умеренный подход – достичь этого уровня к 2028 году», – комментирует Юлия Завалишина.

В JTI также настаивают на предсказуемости и взвешенности налоговой политики, в частности, предлагая создание акцизного календаря на следующий год с четким планом повышения акцизного налога.

«Учитывая военное положение и дефицит бюджета, мы с пониманием относимся к дальнейшим повышениям акцизного налога на табачные изделия. Но, опять же, для нас важна стабильность и предсказуемость этих изменений», — говорят в JTI.

Как отмечалось, законопроект №11090 также предусматривает повышение адвалорной ставки акцизного налога до 25%. В настоящее время она составляет 12%. Юлия Завалишина отметила, что в результате этого повышение минимальная акцизная нагрузка увеличится с 90 до 115 евро, поскольку ставки будут суммироваться, что приведет к большей налоговой нагрузке, чем в некоторых странах ЕС. Если к этому добавить еще 5% акцизного налога на розничную продажу табачных изделий, которого, например, нет в странах ЕС, то общая налоговая нагрузка будет еще выше.

Украина является единственной страной в мире, где табачные производители платят налоги заранее, еще до начала производства продукции. Таким образом, платя налоги вперед, мы фактически кредитуем правительство Украины из своих средств. В Европе же налоги платятся только после продажи товара», — подчеркнула Завалишина.

В то же время Михаил Поляков подчеркнул, что в компании понимают необходимость повышения налогов в условиях военного положения для наполнения государственного бюджета. Поэтому в результате дискуссий на базе многих бизнес-ассоциаций пришли к готовности согласиться на существенный рост акциза, предусмотренный законопроектом №11090.

«Мы тоже соглашаемся на предложенный правительством вариант повышения ставок. В этом законопроекте ко второму чтению необходимо лишь предусмотреть подход ЕС для определения единого курса евро к гривне в течение года по состоянию на 1 октября предыдущего года на следующий год с целью обеспечения планирования бизнес-деятельности предприятий отрасли», — отметил Михаил Поляков.

В то же время в JTI отметили, что бизнесу пока не понятно, какой будет акцизная политика в 2025 году. В предложенной правительством редакции ставок в евро, с 1 января ставка акциза в гривне вырастет минимум на 43%. Это в свою очередь приведет к существенному 30%-му росту цен на табачные изделия и большому давлению на легальный рынок.

«Более того, раздаются контрпродуктивные призывы повысить ставки еще больше, чем предложено Правительством, и мы против этого, ведь резкое увеличение акцизного налога приводит к стремительному росту объема нелегального рынка и, как следствие, к недополученным налоговым поступлениям в бюджет страны», — говорят в компании.

В JTI привели пример, что в 2021 году из-за роста нелегального рынка бюджет недополучил 15,5 млрд грн, а в 2023 уже 23,5 млрд грн.

Борьба с контрафактом

По словам Юлии Завалишиной, существует прямая зависимость между увеличением налогов и ростом теневого рынка, ведь более низкая цена является главным критерием выбора нелегальной продукции.

По данным Kantar, в 2023 году произошел рост уровня нелегальной торговли сигаретами с 19,9 до 21,8%, что привело к потерям поступлений акцизного налога, НДС и розничному акцизу на общую сумму 23,5 млрд. грн. Однако борьба с нелегальной торговлей привела к тому, что уже в июле 2024 г. нелегальный рынок табачной продукции в Украине составил 14,6%.

«Уменьшение нелегального рынка до 14,6% является очень положительным результатом, достигнутым благодаря действиям Бюро экономической безопасности в период с марта по август 2024 года. Мы приветствуем такую активизацию службы по проверке незаконной деятельности производителей, эти следственные действия отразились на падении нелегального рынка», — говорит директор по корпоративным и юридическим вопросам «Империал Тобакко» в Украине.

Однако после завершения активных действий со стороны Бюро экономической безопасности фиксируется частичное возобновление нелегального производства и продажи неучтенных табачных изделий с маркировкой Duty Free, а также с поддельными акцизными марками.

Для удержания достигнутого уровня нелегальной торговли и его дальнейшего снижения до менее 10% игроки рынка призывают Бюро экономической безопасности и налоговую службу обратить внимание на возобновление незаконной деятельности, ведь львиная доля нелегальной продукции производится непосредственно в Украине.