Половина заработанного – в бюджет. Банки должны будут адаптироваться к новым условиям налогообложения

Верховная Рада 10 октября приняла во втором чтении законопроект № 11416-д, который должен обеспечить увеличение налоговых поступлений в государственный бюджет. Одна из его норм предусматривает повышение ставки налогообложения прибыли банков с действующих 25% до 50%.

Участники финансового сектора вместе с представителями Национального банка заявляли о том, что такой шаг не даст особого увеличения бюджетных поступлений, но может отрицательно повлиять на капитализацию банков и их способность кредитовать экономику. Тем не менее, норма о повышении ставки налога на прибыль осталась в финальной версии законопроекта и была поддержана депутатами.

Новое-старое решение

Первое повышение налога на прибыль банков состоялось год назад. В ноябре 2023 года парламент внес изменения в Налоговый кодекс, согласно которому банки должны были заплатить за весь 2023 год налог на прибыль по ставке 50%. Тоже задним числом, кстати. А на 2024 год депутаты установили ставку налога на прибыль на уровне 25%.

Топ налогоплательшики банковского сектора

ПриватБанк

• Сума всех налоговых платежей за 2023 год: 6,47 млрд грн.
• Сума всех налоговых платежей за за 6 мес.  2024 года: 33,57 млрд грн.
• Дата основания: 1992 год
• Количество сотрудников на 01.07.24: 19821

Про компанию: ПриватБанк - крупнейший госбанк Украины и лидер банковского сектора. ПриватБанк обслуживает более 18,2  млн клиентов физлиц и более 888 тыс юрлиц. Региональная сеть банка насчитывает 1184 отделения. Прибыль банка до налогообложения за 2023 год составила 72,8 млрд грн, чистая прибыль - 37,8 млрд грн. За первое полугодие 2024 года эьти показатели составили соотвественно 40,7 млрд грн и 30,6 млрд грн. Банк поддерживает не только клиентов, но и благотворительные программы на которые в 2023 году было направлено 307 млн грн, а за 6 мес. 2024 года - 90,6 млн грн.     

Ощадбанк

• Сума всех налоговых платежей за 2023 год: 5,4 млрд грн.
• Сума всех налоговых платежей за за 6 мес.  2024 года: н.д.
• Дата основания: 1991 год
• Количество сотрудников на 01.07.24: около 16 тыс.

Про компанию: Ощадбанк - один из крупнейших госбанков Украины, входящий в топ-3 крупнейших банков страны. На протяжении 2023 года банк активно поддерживал украинский бизнес - предпринимателям и предприятиям было выдано 13,3 млрд грн кредитов. Средства на развитие получило более 4,5 тыс предприятий. Ощадбанк также является лидером программы льготного ипотечного кредитования єОселя - по итогам прошлого года по программе было выдано более 2,8 тыс  кредитов на сумму 4,3 млрд грн. 

Райффайзен банк

• Сума всех налоговых платежей за 2023 год: 6,6 млрд грн.
• Сума всех налоговых платежей за за 6 мес.  2024 года: 2,4 млрд грн.
• Дата основания: 1992 год
• Количество сотрудников на 01.07.24: 5300

Про компанию: Райффайзен Банк является самым крупным в Украине банком с иностранными инвестициями. Услугами банка пользуются более 2,5 млн. клиентов. С февраля 2022 года помощь от Райфа на благотворительные инициативы составила 1,3 млрд грн. Банк финансирует украинских аграриев для поддержки продовольственной безопасности Украины и является лидером по финансированию агросектора страны. До 45% кредитного портфеля банка составляет агробизнес, а вместе с фудсектором эта доля составляет 65%. Райф является участником Меморандума банков о финансировании восстановления энергетической инфраструктуры в Украине. Около 800 млн. грн. составляет активный портфель энергетических инвестпроектов банка. Портфель "зеленых" инвестиций Райфу составил 2,1 млрд грн в октябре 2024 года. За последний год инвестиции Райффайзен Банка в "зеленые" и социальные проекты выросли почти на 35%.

ПУМБ

• Сума всех налоговых платежей за 2023 год: 4,52 млрд грн.
• Сума всех налоговых платежей за за 6 мес.  2024 года: 1,32 млрд грн.
• Дата основания: 1991 год
• Количество сотрудников на 01.07.24: 7000

Про компанию: Первый Украинский Международный Банк (ПУМБ) – крупнейший украинский банк с частным капиталом, который 33 года работает на банковском рынке Украины и входит в число системно важных банков страны. Банк обслуживает 130 тыс. корпоративных клиентов и 1,7 млн ​​клиентов – физлиц. ПУМБ входит в топ-5 банков по размеру депозитного портфеля физлиц во всех валютах и ​​топ-3 по объемам срочных депозитов в гривне, а также в десятку крупнейших банков по другим ключевым показателям. С февраля 2022 года банк перечислил в госбюджет Украины более 9 млрд. грн. С начала полномасштабного вторжения ПУМБ прокредитовал бизнес более чем на 58 млрд грн. Объем портфеля в малом бизнесе за это время составил 13,8 млрд грн. 1,7 млрд из этих средств были выданы ФЛП, а 14 миллиардов – аграриям. Кроме того, ПУМБ активно помогает ВСУ и пострадавшим от боевых действий. С начала полномасштабного вторжения на социальные инициативы банком было направлено более 670 млн. грн.

Credit Agricole Bank

• Сума всех налоговых платежей за 2023 год: 3,3 млрд грн.
• Сума всех налоговых платежей за за 6 мес.  2024 года: н.д.
• Дата основания: 1993 год
• Количество сотрудников на 01.07.24: 2100

Про компанию:  Креди Агриколь демонстрирует стабильную работу, бесперебойно предоставляя услуги для клиентов и поддерживая украинскую экономику даже во время войны. Креди Агриколь входит в список системно важных банков согласно классификации НБУ. Финучреждение активно поддерживает украинский агробизнес - с начала войны банк выдал кредитов на сумму 3,8 млрд гривен для компаний АПК в рамках госпрограммы "Доступные кредиты 5-7-9%". Банк также принимает участие в Программе государственных правительственных гарантий, согласно которой выдал 1,7 млрд гривен. В 2023 году Креди Агриколь заключил важные соглашения с ЕБРР и МФК по распределению рисков для поддержки критически важных отраслей бизнеса Украины, в частности, сельского хозяйства. Недавно подписал соглашение с USAID для расширения доступа к услугам финансового лизинга для малого и среднего бизнеса в Украине. Также Креди Агриколь является одним из лидеров рынка автокредитования, его доля составляет 30%. Банк имеет офис в Киеве и 138 отделений, обслуживает 400 тыс. клиентов. Креди Агриколь поддерживает общество и с начала войны направил 150 млн. грн. на благотворительность, в основном на закупку медицинского оборудования для больниц.

Банки будут платить больше

В июле 2024 года Кабинет Министров утвердил законопроект № 11416, который предусматривал пересмотр налоговых ставок и прочие поправки в сфере налогообложения. Но первоначальная версия этого законопроекта не содержала норм, связанных с налогообложением банковского сектора.

Предложение поднять ставку налога на прибыль для банков появилось в той редакции законопроекта под № 11416-д, которая была подготовлена ко второму чтению и попала на голосование в сессионный зал парламента.

К слову, условия налогообложения изменились не только для банков, но и для других финучреждений (кроме страховых компаний). Небанковский финрынок с 2025 года будет платить налог на прибыль по ставке 25% вместо стандартных 18%.

Прибыль банков продолжает расти. За счет чего?

В целом 2022-2024 годы для банковского сектора выдались успешными. В 2022 году банки получили 21,9 млрд грн чистой прибыли, в 2023 году – 82,8 млрд грн прибыли, а за 8 месяцев 2024 года – 106 млрд грн прибыли.

То есть, даже если учесть возросшую ставку налога на прибыль (в 2022 году она была 18%, в 2023 году – 50%, в 2024 году, до принятия законопроекта № 11416-д, – 25%) и растущие в связи с этим налоговые отчисления, прибыль, которая остается в распоряжении банков, тоже выросла кратно.

Сколько зарабатывают банки и сколько платят налога на прибыль

Данные НБУ

Что касается самых успешных банков, то по итогам января-августа 2024 года десятка наиболее прибыльных банков выглядит следующим образом:

1. Приватбанк – 43,5 млрд грн
2. Ощадбанк – 11,2 млрд грн
   
3. Райффайзен Банк – 5,6 млрд грн
   
4. Укрэксимбанк – 5,4 млрд грн
   
5. Креди Агриколь Банк – 4,7 млрд грн
   
6. ПУМБ – 4,7 млрд грн
   
7. Укрсиббанк – 4,6 млрд грн
   
8. Укргазбанк – 4,2 млрд грн
   
9. Универсал Банк – 4 млрд грн
   
10. ОТП Банк – 3,5 млрд грн
    

Как банкам удалось так существенно увеличить финансовый результат – тоже не секрет. Основной доход они получают за счет вложений в ОВГЗ и депозитные сертификаты НБУ. В частности, на 31 октября банки являлись держателями военных облигаций на сумму около 820 млрд грн и депсертификатов на 420 млрд грн.

Именно поэтому в структуре доходов банков процентные доходы занимают около 69%, в то время как комиссионные доходы – 21%. Для сравнения, по итогам 2021 года соотношение доходов было 61% к 34% соответственно.

Процентные издержки в структуре затрат банков составляют 34%, комиссионные – 15%. В 2021 году было 26% и 18% соответственно.

Банкротств не будет, но клиенты заплатят сполна

Когда в законопроекте № 11416-д появилась норма об удвоении ставки налога на прибыль банков до 50%, глава парламентского комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев объяснил, что банки сверхприбыльны. К тому же, они получают эту прибыль благодаря государству, которое дает им возможность зарабатывать на сертификатах НБУ. Так что целесообразно часть этой прибыли направить на нужды армии, как это было сделано в 2023 году.

Эту инициативу раскритиковали Нацбанк и даже Минфин. Глава НБУ Андрей Пышный заявил, что рисков от повышения налога на прибыль банков будет больше, чем пользы. Также Пышный сообщил, что у НБУ есть идеи, как можно привлечь банки к покрытию бюджетного дефицита за счет более активной покупки ОВГЗ.

Представители финрынка соглашаются с НБУ, опасаясь негативных последствий. Под удар попадают прежде всего частные банки. Государственные финучреждения и так могут уплатить в госбюджет ту сумму прибыли, которую посчитает нужным их акционер в лице государства.

По мнению некоторых экспертов, вместо увеличения налоговой нагрузки на финансовый сектор, следует более эффективно использовать депозитные сертификаты и облигации для мобилизации средств банков, что обеспечило бы приток денег в государственный бюджет.

Если же оценивать эту ситуацию с точки зрения последствий для клиентов банков, то их ждет, скорее всего, изменение тарифов на отдельные операции и услуги. Это может быть повышение комиссий на расчетно-кассовое обслуживание, ухудшение условий по вкладам, особенно бессрочным, а также ужесточение условий кредитования, особенно при оценке потенциальных заемщиков.

В то же время, каких-либо серьезных угроз для стабильности банковского сектора нет. У банков по-прежнему есть возможность зарабатывать и сохранять высокий уровень капитализации. А значит, ближайший год пройдет без громких банкротств банков, исключая ликвидацию отдельных мелких участников рынка, которые не оказывают на него существенное влияние.