Многие люди сейчас открывают собственное предпринимательское дело. Но нужно рассчитать все варианты для успешного начала такой деятельности. Если вы уверены, что вы составили бизнес-план и экономически все риски учли, или хотите работать на себя, то мы расскажем вам, как лучше податься на ФОП и правильно его открыть.
Также предприниматели, независимо от того, облагаются ли они общей или упрощенной системой налогообложения, могут быть либо плательщиками, либо неплательщиками НДС (налога на добавленную стоимость).
- Зачем открывать ФОП?
- Виды ФОП и под какие проценты?
- Как выбрать КВЭД?
- Какая процедура открытия ФОП?
- Как открыть ФОП через Дію?
- Сколько нужно платить за ФОП?
- Кто не платит единый налог?
- Что нужно подавать в налоговую?
- Что будет, если работать без ФОПа?
Зачем открывать ФОП?
Это самый удобный и простой способ начать бизнес. Вам не нужно регистрировать юридическое лицо и выплачивать себе заработную плату. Вы можете заниматься любой деятельностью, которая не является противозаконной в Украине, и уплачивать налоги, что уменьшит ваши риски попасть на штраф или в тюрьму.
Виды ФОП и под какие проценты?
| Группа 1 | Группа 2 | Группа 3 | Группа 4 | |
|---|---|---|---|---|
| Максимальная сумма дохода за год | 167 минимальных зарплат | 834 минимальных зарплат | 1167 минимальных зарплат | Неограниченный |
| Максимальное количество наемных работников | 0 | До 10 человек | Нет ограничений | Неограниченно |
| Разрешенные виды деятельности | Розничная торговля на рынках, бытовые услуги (согласно КВЭД) | Предоставление услуг населению и другим предпринимателям, производство, торговля, ресторанный бизнес | Нет ограничений, кроме запрещенных для "единщиков" | Сельское хозяйство |
| Размер единого налога | 10% от прожиточного минимума | 20% от минимальной зарплати | 5% от дохода | От 0,09% до 1,8% от нормативной оценки земли |
Как выбрать КВЭД?
КВЭД - код по классификатору видов экономической деятельности. Его важно выбрать, чтобы в дальнейшем налоговая знала, каким именно видом деятельности занимается предприниматель.
Уточните выбранную сферу деятельности, соответственно КВЭДу, чтобы четко определить направление вашего бизнеса. Например, если вы специализируетесь на оптовой торговле товаром, ваш КВЭД будет 46.4. Для розничной торговли аналогичным видом продукции является КВЭД 47.5 (специализированные магазины) или КВЭД 47.1 (неспециализированные магазины).
Если вы намерены заниматься и оптовой, и розничной торговлей, укажите оба КВЭДа. Кроме того, если у вас есть планы развивать интернет-торговлю, добавьте КВЭДы 47.91 (продажи через Интернет) и 46.19 (посредническая деятельность в торговле).
Даже если некоторые виды деятельности сейчас неактуальны, важно учесть возможные будущие направления, добавив КВЭД 47.78 (розничная торговля невещественными товарами) или КВЭД 63.12 (веб-порталы), если планируете развивать маркетплейс для различных товаров.
Какая процедура открытия ФОП?
В первую очередь нужно выбрать КВЭД и определить систему налогообложения, группу плательщика ЕСВ для ФОП
Для открытия вы можете выбрать две системы:
Общая система подходит для корпораций с большим персоналом и высокими оборотами, где любой вид бизнеса допустим, а налогообложение основано на проценте от месячной чистой прибыли.
Упрощенная система идеально подходит для малых предприятий с небольшим количеством сотрудников и скромными доходами. Предприниматели в этом случае уплачивают единый налог (ЕН) - фиксированную сумму или процент от общего дохода.
Далее, выбрав КВЭД вы можете оформить ФОП через ЦНАП или государственный реестр.
Сейчас рассмотрим формат оформления через ЦНАП:
подайте заявление на открытие ФОП на месте.
предоставьте паспорт и ИНН.
Если нужно, напишите заявление на упрощенную систему налогообложения. Примерно через 12-24 часа вы получите выписку из ДБР.
Если необходимо, напишите заявление на упрощенную систему налогообложения. Ориентировочно через 12-24 часа вы получите выписку из ДБР.
Как открыть ФОП через Дію?
Для подачи ФОП через Дію вам сначала нужно авторизоваться через банк. Затем найдите вкладку открытия ФОП и подайте заявление, указав всю информацию и тип налогообложения.
Если все верно, то вы получите уведомление о регистрации ФОП. Также вам будет доступна выписка из Единого государственного реестра. Она имеет юридическую силу.
Возможные отказы из-за открытия ФОП
Есть ряд причин, по которым вам могут не открыть ФОП. Обычно это:
- вы являетесь действующим депутатом
- у вас судебный запрет на открытие ФОП
- вы уже зарегистрированы как ФОП
- вы пытаетесь оформить деятельность, которая не является законной
- подаются документы неуполномоченным лицом.
Сколько нужно платить за ФОП?
Для физических предпринимателей есть разные суммы налогов, которые не связаны с НДС, в зависимости от их группы.
1 и 2 группа ФОП платят единый налог ежемесячно до 20-го числа. Для первой группы он составляет 10% от прожиточного минимума, для второй же: 20%
3 группа делится на две подгруппы:
те, кто платит НДС, у них 3% ЕН
те, кто не является плательщиками НДС, у них 5% ЕН
4 группа платит только ЕСВ: от 0,09% до 1,8% от нормативной оценки земли.
Ставка ЕСВ для всех групп одинакова: 1562 грн за каждый месяц, ежеквартально.
Кто не платит единый налог?
Есть виды предпринимателей, которые по закону не могут быть плательщиками ЕН. Этот список включает такие виды деятельности:
- проведение азартных игр, пари
- обмен валюты
- изготовление и экспорт или импорт акцизных товаров
- добыча и изготовление драгоценных металлов и камней, не для продажи и изготовления для личного использования.
- добыча полезных ископаемых
Кроме того, не могут выбрать упрощенную систему налогообложения такие предприниматели, которые занимаются:
- Торговлей предметами искусства и антиквариатом, организацией аукционов с изделиями искусства или антиквариатом.
- Почтовыми услугами (кроме курьерской почты) и услугами связи (кроме деятельности, которая не лицензируется).
Все эти предприниматели обязаны работать только на общей системе налогообложения.
Что нужно подавать в налоговую?
Для первой и второй группы нужно подавать декларацию и отчетность по ЕСВ раз в год (за 60 дней до окончания отчетного года)
Также благодаря упрощенной системе налогообложения можно подавать онлайн через Действие или личный кабинет плательщика.
Для 3 группы нужно подавать декларацию каждый квартал и в конце года отчетность по ЕСВ.
Для 4 группы требуется подавать декларацию один раз в год.
А те предприниматели третьей группы, которые облагаются НДС, должны включать сумму налога на добавленную стоимость в цену своих товаров или услуг и оформлять налоговые накладные для всех своих коммерческих операций.
Ежемесячно они должны подавать электронные декларации с НДС. Сумму указанного в декларации НДС предприниматели должны уплатить в течение 10 календарных дней после окончания срока подачи декларации.
Что будет, если работать без ФОПа?
Если у вас есть постоянный доход и вы работаете на себя без ФОПа, вам будет выписан штраф в размере 340 грн за каждую несвоевременную или неподанную декларацию.
Также по результатам проверки контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства за отчетные периоды и применяется штраф в размере 25% от суммы неуплаченного налога.