Какие налоги нужно платить за арендный бизнес – рекомендации юристов

Як забезпечити розвиток і стійкість компаній: досвід TERWIN, NOVUS, Arcelor Mittal, СК ІНГО та 40 інших провідних топменеджерів та державних діячів.

11 квітня на Business Wisdom Summit дізнайтесь, як бізнесу адаптуватися до нових регуляторних вимог, реагувати на зміни та залучати інвестиції у нинішніх умовах. Реальні кейси від лідерів українського бізнесу.

Забронировать участие

По словам юристов, налоговая нагрузка на недвижимость может идти по следующим схемам.

Первый вариант. Владелец жилья – физическое лицо – решает платить налоги за получение дохода от аренды. Тогда нужно уведомить налоговую службу о своем заработке.

В таком случае вы платите:

• налог на доходы физлиц (НДФЛ) в размере 18% от прибыли, полученной за каждый месяц сдачи недвижимости в аренду.
• военный сбор в размере 1,5% от этой прибыли.

Эти налоги платить нужно один раз в квартал.

"Также на такое лицо возложена обязанность по итогам календарного года подавать декларацию, в которой указывается такая статья доходов как сдача недвижимости в аренду. Предельный срок подачи деклараций об имущественном положении и доходах – 3 мая. Подать декларацию плательщикам необходимо в налоговую инспекцию по месту своей регистрации", – отмечает Максим Боярчуков.

Второй вариант. Владелец жилья решил платить доходы от аренды как частный предприниматель по упрощенной системе налогообложения. Здесь есть два пути.

В первом случае человек может стать плательщиком единого налога ІІ группы. Тогда он должна оплатить:

• единый налог, который составляет 20% от минимальной зарплаты (сейчас это 1340 грн) за каждый месяц.
• единый социальный взнос (ЕСВ) один раз в квартал (сейчас составляет 4422 грн).
• военный сбор в размере 1,5% прибыли.

Во втором случае человек может стать плательщиком единого налога ІІІ группы. Тогда он платит:

• единый налог, составляющий 5% от полученного дохода каждый месяц.
• ЕСВ один раз в квартал (сейчас составляет 4422 грн.).
• военный сбор в размере 1,5% прибыли.

В то же время, управляющий партнер Адвокатского Объединения "Мисечко и Партнеры" Владимир Мисечко напоминает, что плательщиками единого налога ІІ-ІІІ групп не могут быть физлица - предприниматели, предоставляющие в аренду:

• жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 400 кв. м.
• нежилые помещения (постройки, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 900 кв.м.

В данном случае прибыль облагается налогом по общим правилам.

Третий вариант. Владелец жилья может платить налоги от аренды в качестве частного предпринимателя на общей системе налогообложения. Тогда налоговая нагрузка будет:

• НДФЛ в размере 18% от прибыли.
• военный сбор в размере 1,5% прибыли.
• ЕСВ, как сейчас составляет 4422 грн раз в квартал.
  

" Тут нет ограничений по площади помещений, но налоги буду зависеть от размера полученной прибыли", – говорит Боярчуков.

Кстати, следует помнить, что предприниматели подают в налоговую не только ежеквартальную декларацию не позднее 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала, но и ежегодную декларацию.

Как правильно открыть ФЛП

Если владелец жилья решил платить налоги от аренды как ФЛП, нужно правильно легализовать этот статус. Для этого сначала необходимо обратиться в Центр предоставления административных услуг (ЦНАП) и подать заявление о регистрации физлица предпринимателя, отмечает Боярчуков. Кроме того, существует возможность открыть ФЛП через "Действие" .

"При регистрации ФЛП необходимо выбрать вид деятельности КВЭД 68.20 "Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества". Также при подаче заявления на регистрацию ФЛП необходимо выбрать систему налогообложения", - говорит Мисечко.

Юристы говорят, что после открытия ФЛП, собственник имущества должен обратиться в любой банк для открытия предпринимательского счета. В дальнейшем на этот счет должны поступать средства от сдачи имущества в аренду, а банк в свою очередь будет фиксировать доходы и отчислять сумму налогов со счета.

Более подробно о том, как вести легальный арендный бизнес , Delo.ua рассказывает в статье "Рантье за 5 лет – Ч.2. Как из одной квартиры сделать две и сдавать их в аренду".