Налоговые проверки и правила работы с нерезидентами: новости корпоративного мира за январь

Что в Украине

С 1 января 2021 года вступил в силу Закон № 4065 "О внесении изменений в Налоговый кодекс…"

О проекте закона много говорили в течение всего 2020 года. Стоит вкратце напомнить повторно.

• Дата вступления "правил контролируемых иностранных компаний (КИК)" перенесена на 2022 год, то есть первый отчетный период — с 2022 года.
• Повысили порог по владению долей КИК совместно с нерезидентами для целей декларирования — до 25%.
• Уточнены требования по критериям безналоговой ликвидации компаний. 
• Расширенные положения по критериям постоянного представительства действуют с 1 января 2021 года. При этом постоянные представительства нерезидентов, которые не зарегистрированы в Украине, имеют три месяца для постановки на учет в налоговых органах. Проверки постоянных представительств начнутся с 1 июля 2021 года.

Иными словами, бизнес сможет наконец немного выдохнуть. Сумбурно принятый, подписанный Закон № 466 в 2020 году практически не оставил выбора собственникам нерезидентов — или перестраивать работу и отказываться от нерезидентов в принципе, или открываться и декларировать инструменты. 

Для принятия любого решения нужно время. А принятие любого стратегического решения требует много времени.

Что это значит?  Теперь в связи с переносом сроков декларирования КИК на год у тех, кто работает с нерезидентными компаниями, есть еще год, чтоб подумать о том, как бизнес будет работать с 2022 года, что делать с заемным финансированием от нерезидентов или как лучше провести сделки по продаже бизнеса в Украине.

Утвержден график налоговых проверок плательщиков налогов на 2021 год 

В 2021 году планируется ряд документальных выездных проверок плательщиков налогов (постоянных представительств, представительств-нерезидентов, физических лиц–предпринимателей, юридических лиц). Напомним, ранее действовал мораторий. 

Что это значит?  С 2021 года налоговые проверки возобновляются. Тем, кто в списке проверок, следует подготовиться. Список доступен публично на сайте Государственной налоговой службы Украины.

С 1 января 2021 года вступило в силу постановление Кабинета министров Украины № 850 по вопросам организации финансового мониторинга

Порядком устанавливается сам механизм постановки на учет субъектами финансового мониторинга, подачи информации о подозрительных операциях.

Напомним, что согласно закону Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" устанавливается перечень субъектов, которые обязаны подавать информацию о подозрительных операциях. Сюда же относятся субъекты, предоставляющие юридические услуги. Информация подается через электронный кабинет. 

Что это значит?  Теперь вся информация, о которой должны сообщать субъекты первичного финансового мониторинга, будет содержаться в реестре Госфинмониторинга, в частности сведения о приостановлении финансовых операций, отказ от проведения финансовой операции, различие между данными о бенефициарных собственниках в ЕГРПОУ и данными, полученными субъектом первичного финансового мониторинга. 

Принятый порядок является более прогрессивным и должен упростить подачу сведений по подозрительным операциям субъектами финансового мониторинга.

В мире

Борьба с налоговым планированием — яркий тренд последних лет пяти. Сталкиваясь с ограничениями со стороны американских банков-корреспондентов, можно подумать, что США стремятся таким образом контролировать все денежные потоки. Банки-корреспонденты при отсутствии логического смысла в расчетах в валюте США отклоняют операции для проведения иностранными компаниями. При этом работа от имени компаний резидентов США менее проблематична и более лояльна.

Однако с 1 января 2021 года в США принят закон, обязывающий компании США подавать информацию о своих бенефициарных собственниках. Будут собираться личные данные о собственниках — имя, дата рождения, адрес, индивидуальный налоговый номер. Информация не будет доступна для третьих лиц, однако доступ у государственных органов будет.

Что это значит?  Многие используют компании США как инструменты для бизнеса. Учитывая введение КИК, наличие закрытых реестров во многих штатах дает неоспоримое преимущество среди критериев выбора юрисдикции. 

Вместе с новыми требованиями будут собираться сведения о бенефициарах всех компаний-резидентов, в том числе компаний-инструментов.

Это, конечно, не все важные новости за январь, но информация — мощное оружие, и теперь её у вас больше.А мы будем и дальше следить за последними событиями в мире и в Украине в области финансов и налогообложения.

Дарья Ляшенко, ведущий юрист Международной юридической службы Interlegal, специально для Delo.ua