Трудные прогнозы

Для разных компаний фактором изменений бюджетов являются разные экономические показатели. На выбор этих показателей влияет рынок, на котором работает компания. В условиях политической и экономической нестабильности в стране на первый план вышли проблемы компаний с формированием бюджета на следующий год

Как известно, стратегическое планирование — это долгосрочное планирование. Оно обычно составляется на срок от одного до пяти лет. Основано на макроэкономических показателях, таких как тенденции развития экономики, изменение технологий, состояние рынка и конкуренции. Стратегическое планирование обычно распространяется на каждый год пятилетки и представляет собой плановые показатели (цели) высшего уровня. Для всех компаний есть основополагающие показатели, которые присутствуют в каждом бюджете: экономический рост, рост благосостояния населения, инфляционные ожидания, курс доллара, налоговая политика государства, кредитная политика и т. д. Однако в зависимости от сферы деятельности данные показатели играют разную роль. Так, некоторые отрасли сильно зависят от налоговой системы, некоторые от законодательной базы, другие от принятия государственного бюджета. Специфика составления плана у каждого сегмента особая. И в зависимости от экономической ситуации главную роль при корректировке бюджетов будут играть именно эти показатели.

Высокие технологии

В большей мере финансовых менеджеров IT-индустрии волнуют инфляционные ожидания, налоговая и амортизационная политика. Кроме того, главным фактором при составлении стратегического плана является тенденция развития рынка, причем не только внутреннего, но и мировой IT-индустрии. "Мы в целом учитываем ситуацию на рынке IT, проводим маркетинговые исследования в своем сегменте рынка — учитываем его средний рост. Делаем прогнозы, опираясь на мировую динамику, показатели России именно в отрасли IT, потому что, к сожалению, нет четких данных по украинскому IT-рынку. Ситуацию на мировом рынке IT отслеживаем, так как у нашей компании имеется часть аутсорсинговых проектов", — говорит Антон Марреро, председатель правления ЗАО "Софтлайн".

При этом в компании отмечают, что в процессе стратегического планирования уровень минимальной заработной платы не особо значим, поскольку в высокотехнологичных компаниях занят хорошо оплачиваемый персонал — программисты, разработчики, аналитики, проектировщики. Инфляционная составляющая закладывается порядка 15-20% как максимально возможная величина.

Для динамично развивающегося рынка высоких технологий важную роль играет технологический аспект, поэтому, в первую очередь, компании завязаны на инвестиционную деятельность. "У нас есть инвестиционные проекты на следующий год, — продолжает Антон Марреро. — Инвестиции связаны с системой документооборота, стратегического менеджмента, системой управления персоналом. Мы инвестируем как в продукты, так и в развитие направлений для выхода на новые сегменты рынка. Так, в прошлом году была создана компания Softline Business Intelligence, которая заняла определенный сегмент рынка интеллектуальных систем".

Для коррекции планов ежегодно в компании "Софтлайн" создается два плана: пессимистический и оптимистический. В текущем году в компании отмечают перевыполнение пессимистического плана и недовыполнение оптимистического.

Автомобилестроение

Как нам рассказали в ОАО "Черкасский автобус", стратегический план на предприятии составляется ежегодно. "Сейчас сложно говорить о стратегических планах на будущий период, поскольку неизвестно, что будет после Нового года", — отметил финансовый директор ОАО Анатолий Скрипка. — Есть пока общая стратегия продаж, рынков сбыта, ценообразования". В числе основных факторов при построении стратегического плана в компании назвали: уровень инфляции и уровень благосостояния населения. Что касается уровня инфляции, специалисты ОАО "Черкасский автобус" производят ее расчеты самостоятельно. "Автомобилестроение — основной потребитель металла, с начала года цены на него выросли на 70%, — говорит Анатолий Скрипка. — Компании поставляют металл ежедневно, и, как правило, цены существенно отличаются от предыдущих, поэтому приходится делать новые измерения и расчеты и постоянно корректировать планы и цены". Второй ключевой показатель — уровень благосостояния населения — напрямую формирует объемы производства, поскольку, чем выше этот показатель, тем выше потребность в перевозках на комфортабельных автобусах, то есть, больше спрос на продукцию предприятия.

Пищевая промышленность

Среди производителей продуктов питания существуют особые факторы, которые влияют на построение стратегии. По словам Зои Зайцевой, главного экономиста ОАО "Шосткинский гормолокозавод", для предприятия важна законодательная составляющая. "О планах на 2005 год говорить рано, пока не начнет действовать закон о молоке, который предполагает достаточно большое количество изменений в нашей деятельности, — считает она. — И когда будет расписана схема платежей и расчетов за молокосырье, можно будет формировать бюджет. На сегодня основными поставщиками молока на завод являются частные лица, четкого плана расчетов с ними нет, поэтому нынешняя стратегия носит приблизительный характер".

Кроме того, отмечает г-жа Зайцева, важно спланировать объем заемных средств и планы по их инвестированию в развитие производства. В нынешних условиях это практически невозможно, считает она, поскольку банки выдвигают гораздо более жесткие требования, чем ранее. Также, необходимо учесть уровень инфляции, который в последнее время сложно просчитать. В вопросах экспорта прогнозы опять-таки затруднены. Тогда как для ОАО "Шосткинский гормолокозавод" это не менее важный показатель: львиная доля продукции этого предприятия поступает в Россию. "Поскольку отношения с соседним государством не определены, план экспорта будет разрабатываться после Нового года", — подтвердили на предприятии.

К самому процессу стратегического планирования на гормолокозаводе, как правило, подходят заранее, однако в этом году ситуация сложилась иная. Сложности возникли и с определением будущей стоимости продукции, и с планированием затрат. Это обусловлено тем, что упаковочные материалы подорожали за последний месяц на 30%. "Вносить коррективы в бюджет по затратным статьям приходится в срочном порядке, — заметила Зоя Зайцева, — что приведет к подорожанию продукции". По ее словам, это не очень хорошо повлияет на общий уровень доходов компании. Кроме того, в квартальном плане закладываются поступления от реализованной продукции — в сегодняшних условиях колебания по этому показателю достаточно велики. Наиболее простым в планировании специалисты завода называют технологическую составляющую (ремонт и профилактика оборудования).

В сфере производства соков и детского питания среди ключевых макроэкономических показателей, которые учитываются в стратегии развития, можно назвать: экономическую неопределенность, инфляцию, интенсивность конкуренции, изменения в законодательстве, систему тарифов и цен, действия властей в виде исполнения политических программ. По словам Виктора Станиславского, председателя правления ОАО "Одесский консервный завод детского питания", стратегическое планирование в компании строится с применением сбалансированной системы показателей, на основании разработанной миссии компании и видения стратегических целей в долговременной перспективе (3-5 лет). Инвестиционная стратегия создается принимая во внимание не только перспективы развития отрасли, но и перспективы политической, экономической, социальной ситуации в стране. Особенности создания инновационных продуктов заключаются в том, что до вывода на рынок они проходят несколько этапов. В случае успешного прохождения всех стадий в период разработки и создания, новинка ждет удачного момента для старта. Этот момент определяется с учетом прогнозов экономистов, юристов, маркетологов и других экспертов в разных отраслях. Как отметил г-н Станиславский, во время кризиса предприятие сосредотачивает свои усилия на продуктах нижнего ценового сегмента.

Процесс стратегического планирования складывается из следующих компонентов:

- Определение миссии компании

- Анализ внешней среды

- Анализ внутренних возможностей компании

- Изучение стратегических альтернатив, способствующих достижению поставленных целей, и выбор стратегии

- Разработка организационной структуры компании, основных принципов мотивации и контроля

- Реализация стратегии

- Оперативное планирование и управление

- Оценка стратегии