Миллиардный вклад в обороноспособность. Какие отрасли экономики платят больше всего налогов в госбюджет

По данным Министерства финансов, Государственная налоговая служба и Государственная таможенная служба за январь-август 2024 года выполнили бюджетную роспись по доходам на 110% и на 103,3% соответственно. В частности, ГНС перечислила на 63,3 млрд грн больше, чем ожидалось, а ГТС дополнительно собрала в бюджет 12 млрд грн.

Что немаловажно, рост налоговых поступлений наблюдается практически во всех сферах экономики. При этом наполнение госказны на своих плечах вытягивают прежде всего торговля, перерабатывающая промышленность, финсектор, оборонпром и транспортная сфера. Хотя бизнес из других отраслей тоже делает весомый вклад в мобилизацию финансовых ресурсов на бюджетные нужды.

Налог на прибыль и НДС сделали "кассу"

Как сообщил Минфин, за январь-август 2024 года в общий и специальный фонды государственного бюджета поступило 1,94 трлн грн налогов, сборов и других платежей.

В общем объеме налогов, которые были уплачены в общий фонд бюджета в январе-августа 2024 года, наибольшая сумма поступила от НДС. В частности, импортный НДС от ввезенных в Украину товаров принес госбюджету 302 млрд грн, внутренний НДС от произведенных в Украине товаров – 270,8 млрд грн.

Поступления от налога на прибыль составили чуть более 195 млрд грн, от налога на доходы физлиц и военного сбора – 135 млрд грн, от акцизного налога – почти 130 млрд грн.

Помимо этого, бизнес перечислил за 8 месяцев 2024 года в госбюджет 33 млрд грн рентных платежей и 32 млрд грн ввозной и вывозной пошлины.

Отдельной статьей идет единый соцвзнос (ЕСВ). В течение января-августа поступления ЕСВ в фонды пенсионного и социального страхования составили 346,3 млрд грн.

Согласно данным ГНС, которые есть в распоряжении delo, наибольший прирост налоговых платежей в январе-августе 2024 года по сравнению с аналогичным периодом 2023 года зафиксирован по налогу на прибыль (+90,4%), по единому налогу (+25%), по внутреннему НДС (+24%) и по НДФЛ (+17%).

Торговля, банки и оборонная промышленность в числе лидеров

Исходя из суммы уплаченных налогов и сборов стала лидером перерабатывающая промышленность (здесь и далее – данные ГНС за январь-августа 2024 года). Она принесла госбюджету 186 млрд грн, что на 20% больше, чем за аналогичный период 2023 года.

Замыкают ТОП-10 отраслей-налогоплательщиков телеком и IT, которые уплатили 44 млрд грн налогов, и АПК, который заплатил 43 млрд грн.

Если анализировать объем уплаченных налогов отдельными видами бизнеса, то ситуация выглядит следующим образом:

1. Больше всего налога на прибыль уплатили финсектор и торговля – 81 млрд грн и 34 млрд грн соответственно;
2. Наибольшие суммы НДС заплатили в госбюджет торговля и перерабатывающая промышленность – 67 млрд грн и 49 млрд грн соответственно;
   
3. Больше всего акцизов заплатила перерабатывающая промышленность – 58 млрд грн;
   
4. Крупнейшими плательщиками единого налога стали телекоммуникации и IT, а также торговля – 13 млрд грн и 9 млрд грн соответственно;
   
5. По суммам уплаченного НДФЛ в лидеры вышли оборонпром, торговля и перерабатывающая промышленность – 124 млрд грн, 37 млрд грн и 33 млрд грн соответственно.
   

К слову, по внутреннему НДС из госбюджета за 8 месяцев 2024 года было возмещено поколо 96 млрд грн. Наибольшие суммы возмещения получили перерабатывающая промышленность (39 млрд грн), торговля (29 млрд грн), добывающая промышленность (7 млрд грн) и транспортная отрасль (7 млрд грн).

Усиление фискальной политики дало свой результат

Несмотря на сложную ситуацию в экономике, налоговые поступления в госбюджет все равно растут. Впрочем, этому есть объяснение.

С июля 2023-го Верховная Рада вернула довоенный уровень топливных акцизов и 20% НДС на топливо (до этого действовала льготная ставка НДС в размере 7%). Добавок к этому с 1 января каждого года увеличиваются ставки акциза на табачные изделия. 2024 год не стал исключением. Как следствие растут поступления от акцизов и от НДС.

С августа 2023-го парламент отменил временный льготный режим для плательщиков единого налога, которые в связи с военным положением имели право уплачивать его по ставке 2%. Этот шаг однозначно повлиял на увеличение поступлений единого налога, а косвенно – и на рост поступлений от НДФЛ. Потому что часть налогоплательщиков после отмены льготного режима с упрощенной системы перешла на общую.

Не стоит забывать, что в 2024 году для банков установлена повышенная ставка налога на прибыль, которая составляет 25% вместо стандартных 18%. Именно поэтому так существенно выросли суммы уплаченного налога на прибыль как по экономике в целом, так и по финсектору в частности.

Влияет на уплату налогов и детенизация. Напомним, что по данным ГНС в результате внедрения мер по борьбе с нелегальным бизнесом, за 8 месяцев 2024 года в сравнении с 8-ю месяцами 2021 года рынок алкогольной продукции увеличил уплату налогов на 1,2 млрд грн, топливная отрасль заплатила на 5,1 млрд грн больше налогов, игорный бизнес нарастил налоговые платежи на 6,1 млрд грн, а ювелирный бизнес увеличил уплату налогов на 0,46 млрд грн.

В 2025 году госбюджет получит еще больше налогов

Согласно проекту государственного бюджета на 2025 год, налоговые поступления в будущем году составят почти 2 трлн грн. Это на 300 млрд грн или на 18% больше плановых поступлений в 2024 году.

Такая динамика явно не в последнюю очередь будет связана с повышением налоговых ставок, которое заложено в законопроекте № 11416-д. Он был принят за основу в середине сентября и находится на доработке.

Депутаты предлагают увеличить базовую ставку военного сбора с 1,5% до 5% и обязать уплачивать военный сбор предпринимателей 1-3 групп единого налога. Ставка налога на прибыль для банков вырастет с 25% до 50%, а для других участников финрынка (кроме страховых компаний) – с 18% до 25%. Помимо этого, АЗС будут уплачивать авансовые взносы по налогу на прибыль в размере от 30 до 60 тыс. грн в месяц.

Очевидно, что такие изменения (если их поддержит парламент, а это скорее всего произойдет) обеспечат прибавку налоговых поступлений от малого бизнеса, от финансового сектора и от топливной отрасли.

Будет продолжаться и детенизация. На нее, к слову, депутаты возлагают чуть ли не больше надежд, чем на пересмотр налоговых ставок. Например, глава парламентского комитета по финансам, налоговой и таможенной политике Даниил Гетманцев уже озвучивал, что потенциально благодаря выводу бизнеса из тени ежегодно можно дополнительно привлекать в госбюджет порядка 100 млрд грн.