Детенизация полным ходом. Как украинский бизнес вынуждают сворачивать схемы по уклонению от уплаты налогов

Відкрийте нові горизонти для вашого бізнесу: стратегії зростання від ПриватБанку, Atmosfera, ALVIVA GROUP, Bunny Academy та понад 90 лідерів галузі.

12 грудня на GET Business Festival дізнайтесь, як оптимізувати комунікації, впроваджувати ІТ-рішення та залучати інвестиції для зростання бізнесу.

Забронировать участие

Еще в конце 2023 года депутаты предупредили, что одним из приоритетов налоговой политики на 2024 год станет детенизация бизнеса и экономики в целом. А уже летом глава парламентского комитета по финансам, налоговой и таможенной политике Даниил Гетманцев в интервью delo озвучил первые результаты борьбы с нелегальным бизнесом. По его словам, только за январь-май год к году за счет детенизации удалось увеличить поступления акцизного налога на 78%, импортного НДС на 46,5% и внутреннего НДС на 59%.

Разбираемся, как бизнес учится платить налоги без схематоза и как от этого выигрывает государственный бюджет.

Долгий процесс чисток

Оценки доли теневой экономики в Украине разнятся. Например, накануне войны Национальный банк подсчитал размер "тени" на уровне 26% ВВП, Министерство экономики приводило чуть больший показатель – порядка 31-32%.

С началом полномасштабного вторжения теневой сектор начал расти. Пользуясь временными налоговыми льготами и послаблениями, которые весной 2022 года ввела Верховная Рада, и мораторием на проверки, бизнес стал более активно минимизировать налоговые обязательства.

Причем, формально уход от налогообложения зачастую был в рамках действующего законодательства. Тем не менее, это отрицательно влияло на поступления в государственный бюджет, а доля теневой экономики в 2023-2024 годах по данным налогового комитета Рады не только достигла 50%, но в некоторых сферах экономики превысила это значение.

Кампания по борьбе с тенью стартовала в январе 2023 года. Первым под "зачистку" попал игорный бизнес. Депутаты и правоохранители сообщили о раскрытии масштабной схемы мискодинга, из-за которой госбюджет в 2022 году недополучил 30 млрд грн налоговых поступлений. Суть мискодинга – в подмене назначения платежей. Деньги, полученные от ставок в казино, прогонялись через счета банков и в качестве выплаты выигрышей попадали на карточные счета, а в некоторых случаях использовались для оплаты нелегального экспорта зерна. Тогда несколько банков и платежных систем лишились лицензий, а также получили внушительные штрафы. Суммарно Национальный банк оштрафовал участников финрынка более чем на 486 млн грн.

Весной 2023 года депутаты с налоговиками взялись за подакцизную продукцию. К тому моменту доля нелегального бизнеса на табачном рынке оценивалась на уровне 22%, на рынке алкоголя – около 36%, на топливном рынке – в пределах 11%. Соответственно, госбюджет ежегодно терял от оборота подакцизной продукции более 40 млрд грн.

В 2024 году пришла очередь сферы торговли, в частности продавцов бытовой техники. По словам Гетманцева, даже самые известные торговые сети уклоняются от уплаты налогов, используют схемы с контрабандой и импортным НДС. В итоге за 5 месяцев 2024 года участникам рынка бытовой техники и электроники налоговая начислила 1,2 млрд грн обязательств.

"Плюс" треть триллиона гривен в бюджет

В начале сентября Государственная налоговая служба (ГНС) обнародовала результаты детенизации в разных сферах бизнеса за 8 месяцев 2024 года в сравнении с 8-ю месяцами 2021 года.

1. общий объем налоговых поступлений в госбюджет вырос почти на 70% или на 286 млрд грн до 695 млрд грн;
2. бизнес на рынке алкогольной продукции увеличил уплату налогов на 1,2 млрд грн;
   
3. топливная отрасль заплатила на 5,1 млрд грн больше налогов;
   
4. прирост акцизных платежей от табачной отрасли достиг 6,5 млрд грн;
   
5. игорный бизнес нарастил налоговые платежи на 6,1 млрд грн;
   
6. ювелирный бизнес уплатил на 0,46 млрд грн больше налогов.
   

Налоговый комитет парламента констатирует особый успех в выводе из тени игорного бизнеса. В частности, за 8 месяцев 2024 года государственный бюджет получил от гемблинга 11,7 млрд грн, что в 2,1 раза больше, чем за аналогичный период 2023 года.

Также депутаты отмечают позитивные сдвиги в сфере фискализации бизнеса, что, по их мнению, свидетельствует об активной детенизации торговли. Например, за август было выдано 837 млн фискальных чеков (около 27 млн штук в день), что на 20% больше, чем в январе. Кроме того, торговая выручка, зарегистрированная через РРО, в августе превысила 71 млн грн против 15,8 млн грн в январе.

Увеличение налогов или уход в тень?

По оценкам депутатов, общий потенциал вывода бизнеса из тени составляет около 500 млрд грн. Иными словами, если добиться ежегодного увеличения поступлений в государственный бюджет в размере порядка 100 млрд грн, то через 4-5 лет долю теневой экономики можно будет снизить до 5-10%.

Впрочем, представители бизнеса настроены не так оптимистично. Они опасаются, что анонсированный рост налоговых ставок и увеличение налогового давления наоборот подтолкнут предпринимателей к переходу на "темную сторону" и нивелируют прошлые достижения.

Соучредитель компании Ajax Systems Александр Конотопский уверен, что повышение налогов приведет только "к тенизации экономики". По мнению владельца компании GT Group Владислава Колодяжного, рост налогового бремени будет дополнительным аргументом для бизнеса и дальше оставаться в тени.

Торгово-промышленная палата (ТПП) обнародовала заявление, в котором подчеркнула, что дополнительное фискальное давление не даст выйти из тени тем предпринимателям, которые стремятся развиваться в Украине.

Даже экс-глава налогового комитета парламента Нина Южанина считает, что налоговые поправки дадут лишь кратковременный прирост поступлений в госбюджет, после чего будут поглощены теневым сектором экономики.

Тем не менее, Даниил Гетманцев верит в то, что украинский бизнес становится более сознательным. И готов отказываться от незаконных практик не только по принуждению, но и добровольно. Поэтому процесс детенизации будет продолжаться дальше и вполне успешно.