Если ранее Кипр ассоциировался с популярной офшорной зоной, а иметь "счёт на Кипре" было равносильно обвинению в отмывании доходов, то сегодня правительство острова меняет свое законодательство, чтобы сохранить свою деловую привлекательность
Вывод денег из бизнеса
Ещё 5 лет назад слово "деофшоризация" было знакомо только налоговым консультантам, внимательно следящим за мировыми налоговыми трендами. Сегодня найти юрисдикцию для ведения международного бизнеса с удобными налоговыми ставками — задача "со звёздочкой". А ещё — повод задуматься об организации бизнеса по месту нахождения бенефициарного собственника.
Многие годы для минимизации налогообложения личных доходов собственников использовались "компании-кошельки" в офшорных зонах. Наличие банковского счета и клиентоориентированного банковского сектора Латвии позволяло это с успехом осуществлять. После активной имплементации плана BEPS (план по борьбе с выводом прибыли из под налогообложения), работа по счету офшорных "компаний-кошельков" стала недоступна широкой публике.
Кроме того, рано или поздно бенефициары предпочитают вывести деньги из бизнеса и инвестировать их в личные проекты. А в этом случае неизбежно получение легального дохода в виде дивидендов. В такой ситуации юрисдикция компании, которая была использована как инструмент для операционной деятельности, не имеет значения, поскольку возникает неоспоримое обязательство по оплате налога на полученные дивиденды бенефициарного собственника в стране его налогового резидентства.
А что в Украине?
По нормам действующего Налогового Кодекса Украины резидентом, а соответственно, лицом, обязанным оплатить налоги в Украине, является:
- физическое лицо, которое имеет место постоянного проживания в Украине, даже если имеет место проживания за границей.
- физическое лицо, которое имеет тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине, даже если имеет место постоянного проживания за границей.
- физическое лицо, которое пребывает в Украине не менее 183 дней на протяжении налогового периода (года), если невозможно определить место постоянного проживания и центр жизненных интересов.
Если невозможно определить резидентный статус физического лица, тогда физическое лицо считается резидентом, будучи гражданином Украины.
В Украине ставка налога на дивиденды, полученные физическим лицом от иностранных компаний, составляет 9% + 1,5% военный сбор. Итого 10,5% к уплате с полученного дохода.
Другой Кипр
Если многие годы Кипр ассоциировался с популярной офшорной зоной, а иметь "счёт на Кипре" было равносильно обвинению в отмывании доходов, то сегодня правительство острова прибегло к широким мерам по сохранению своей деловой привлекательности и провело коренные изменения в законодательстве. Кипр стал активней бороться с отмыванием доходов и существенно повысил требования по compliance-процедурам.
Но в июле 2017 года Парламент Республики Кипр внёс поправки в Закон о Подоходном налоге, которые предусматривают определение налогового резидентства физических лиц согласно правилу 60 дней. Таким образом, Кипр вернулся на карту удобных юрисдикций по налогообложению доходов физических лиц и всё чаще используется бенефициарами.
Ключевые преимущества налогового резидентства на Кипре
Среди ключевых преимуществ для налогового резидента Кипра стоит выделить:
➡️ 0% — дивиденды;
➡️ 0% — налогообложение дохода до 19 500 евро и гибкая система налогообложения дохода в зависимости от суммы.
При средней ставке заработной платы на Кипре около 1000 евро в месяц дополнительных налогов на полученную прибыль от зарплаты не возникает. При этом не следует забывать об имеющихся обязательствах по оплате социальных взносов с суммы полученного дохода.
➡️ 0% — прибыль от продажи корпоративных прав (capital gain), если она не связана с прибылью от недвижимости на Кипре.
Эта опция особенно удобна при подготовке бизнеса к продаже.
Как стать налоговым резидентом
Существует всего 5 требований для получения статуса налогового резидента Республики Кипр. Их соблюдение является строго обязательным. Нарушения требований ведут напрямую к аннулированию статуса.
1. Пребывать на Кипре как минимум в течение 60 дней.
2. Не пребывать на территории другого государства в общей сложности более 183 дней. К примеру, согласно действующему законодательству Украины, пребывание на территории более 183 дней дает право считать лицо налоговым резидентом Украины.
3. Не иметь иного налогового резидентства.
4. Иметь бизнес на Кипре: быть учредителем, директором кипрской компании или иметь действующий договор о трудоустройстве. После регистрации в органах социальной защиты и налоговой службы лица, как официально трудоустроенного на Кипре, ему присваивается налоговый номер, что подтверждает его статус налогового резидентства.
5. Арендовать или владеть недвижимостью для проживания в течение налогового периода.
Что посмотреть на Кипре?
Помимо налоговых преимуществ, Кипр обладает отличными условиями для жизни и отдыха — к примеру, культурно-массовые мероприятия мирового уровня.
С 1970 года ежегодно проводится Кипрское ралли (Cyprus Rally), организованное автомобильной ассоциацией Кипра. Ежегодно в гонке принимают участие экипажи из более чем 15 стран.
Ежегодно Кипр принимает у себя в гостях множество музыкальных фестивалей. В 2018 году жители Кипра могли побывать на концертах известных артистов Кипра, Греции, Соединенных Штатов Америки, Израиля, Голландии и Германии.
А ещё среди популярных на Кипре развлечений — дайвинг и песчаные пляжи, исследование замков и средневековых крепостей, местная кухня и просто общение с добродушными завсегдатаями местных кафе.
Но и это ещё не всё. По неофициальным данным, выходцев из Украины и других стран постсоветского пространства на Кипре уже более 50 тысяч человек, так что вам точно будет с кем обсудить политические события или придумать новый прибыльный бизнес.
